注冊(cè)稅務(wù)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師
陜西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員
曾任：陜汽集團(tuán)德仕汽車部件（500強(qiáng)國(guó)企） 綜合科科長(zhǎng)
曾任：步長(zhǎng)制藥股份有限公司（上市公司） 內(nèi)審主管
曾任：陜西公正稅務(wù)服務(wù)股份有限公司 （全國(guó)百?gòu)?qiáng)稅務(wù)師事
務(wù)所） 項(xiàng)目經(jīng)理
曾任：西安歐亞學(xué)院 外聘財(cái)稅講師
現(xiàn)任：陜西省遼寧商會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)
在經(jīng)過(guò)之前幾年的大規(guī)模更新發(fā)展之后，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則于2019年進(jìn)入了重要的實(shí)施階段。在中國(guó)，財(cái)政部2017年修訂發(fā)布的金融工具系列準(zhǔn)則于2019年起在中國(guó)所有上市公司實(shí)施。財(cái)政部2018年修訂發(fā)布的新租賃準(zhǔn)則于2019起分階段實(shí)施。國(guó)際上，國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則中的IFRS 16新租賃準(zhǔn)則已自2019年1月1日起生效。而準(zhǔn)則更新方面，2019年也在有序進(jìn)行中，財(cái)政部發(fā)布了修訂后的非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則和債務(wù)重組準(zhǔn)則，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第13號(hào)、新的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和其他會(huì)計(jì)規(guī)定等規(guī)范性文件；國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）也發(fā)布了若干準(zhǔn)則修訂和征求意見(jiàn)稿。展望2020年，新收入準(zhǔn)則將在中國(guó)所有上市公司范圍內(nèi)實(shí)施，而中國(guó)和國(guó)際可能也會(huì)有新的準(zhǔn)則和修訂發(fā)布。
● 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)有什么影響？
● 正確理解新舊準(zhǔn)則的主要差異點(diǎn)
● 加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)差異的處理能力
● 掌握相關(guān)的稅務(wù)政策解讀
● 提高稅收籌劃下的會(huì)計(jì)核算能力
● 有效防范企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)
第一講：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系
一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)成與最新修訂
1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)成
1）基本準(zhǔn)則
2）具體準(zhǔn)則
3）應(yīng)用指南
2. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新修訂
3. 中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)比
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)安排技巧
1. 利潤(rùn)角度
2.稅金角度
3.現(xiàn)金流角度
4.投資角度
5.融資角度
三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的關(guān)聯(lián)
1. 會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)方式的選擇
2. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
3. 公允價(jià)值計(jì)量的選擇
4. 折舊年限、攤銷年限的選擇
5. 資本化與費(fèi)用化的選擇
6. 待處理財(cái)產(chǎn)損益的處理等
案例：某企業(yè)會(huì)計(jì)新準(zhǔn)則應(yīng)用案例
第二講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（上）
一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》
1. 商品銷售收入
2. 視同銷售收入
3. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間稅會(huì)差異
4. 特殊銷售范圍
5. 計(jì)價(jià)基礎(chǔ)差異
二、收入準(zhǔn)則修訂的背景
1. 如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界
2. 如何區(qū)分商品銷售收入和提供勞務(wù)收入
3. 如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移
4. 如何區(qū)分按總額還是凈額確認(rèn)收入
案例：某電子商務(wù)公司實(shí)務(wù)中收入確認(rèn)面臨的困境
三、收入準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容
1. 收入源于客戶之間合同產(chǎn)生的權(quán)利與義務(wù)
2. 收入準(zhǔn)則采用的是以分配的合同對(duì)價(jià)計(jì)量履約業(yè)務(wù)
3. 收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
4. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移代替風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移
5.對(duì)于包含多重交易安排的合同會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引
6.對(duì)某些特定交易或事項(xiàng)的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定。
第三講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（下）
一、收入準(zhǔn)則的實(shí)施時(shí)間和銜接規(guī)定如何安排
1. 境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)
2. 其他在境內(nèi)上市的企業(yè)
3. 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)
4. 其他條件具備的企業(yè)
二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)行業(yè)的影響
三、收入確認(rèn)的模型---五步法
1.識(shí)別與客戶訂立的合同
2.識(shí)別合同中的履約義務(wù)
3.確定交易價(jià)格
4.將交易的價(jià)格分?jǐn)傊羻为?dú)的履約義務(wù)
5.在主體履行履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
四、特殊業(yè)務(wù)的處理
案例：某高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)用實(shí)例
第四講：租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的整合
一、新租賃準(zhǔn)則的主要變化
1. 完善租賃定義
2. 取消經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的分類
3. 改進(jìn)承租人后續(xù)計(jì)量
二、新租賃的識(shí)別、分拆與合并
1.已識(shí)別資產(chǎn)的條件
5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用
6. 傭金與手續(xù)費(fèi)支出
7. 滯納金、加收利息
三、租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路
1.承租人角度
2.出租人角度
3.新租賃準(zhǔn)則下承租人的賬務(wù)處理
4.新租賃準(zhǔn)則下出租人的賬務(wù)處理
5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整
案例：某公司租賃業(yè)務(wù)詳解
第五講：債務(wù)重組準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合
一、債務(wù)重組準(zhǔn)則的主要變化
1. 修改債務(wù)重組的定義
2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)
3. 債務(wù)重組損益
二、債務(wù)重組的方式與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路
1. 債務(wù)重組的時(shí)間、金額和方式
2. 債務(wù)重組涉及收益涉及的賬務(wù)處理
3. 債務(wù)重組對(duì)利潤(rùn)的影響
4.債務(wù)重組對(duì)稅金的影響
三、不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人、債權(quán)人的賬務(wù)處理
1. 以資產(chǎn)清償債務(wù)
2. 債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具
3. 修改其他條款方式
4. 多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)組合方式
5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整
第六講：非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合
一、非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的主要變化
1. 明確準(zhǔn)則的適用范圍
2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)
3. “商業(yè)實(shí)質(zhì)”相關(guān)條款
二、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路
1、非貨幣性資產(chǎn)交換的資產(chǎn)不同
2、非貨幣性資產(chǎn)交換公允價(jià)值確定
3、非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的損益
4、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的影響
5、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)稅金的影響
三、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換方式下，換入方與換出方賬務(wù)處理
1. 以公允價(jià)值計(jì)量
2. 以賬面價(jià)值計(jì)量
3. 會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)差異的處理調(diào)整
第七講：政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合
一、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的主要變化
1. 概述
2. 新舊差異的對(duì)比
二、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理
1、確認(rèn)條件
2、計(jì)量
案例：企業(yè)收到不同政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理
第八講：財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化及新規(guī)解析
一、財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化解讀
1. 概述
2. 具體變化點(diǎn)解讀
二、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式新規(guī)
1、新財(cái)務(wù)報(bào)表格式發(fā)布背景
2、格式如何選擇
3、如何披露比較數(shù)字
討論：應(yīng)思考哪些問(wèn)題？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
