注冊會計師
中級會計師
美國管理會計師
上海蒂可教育專業(yè)講師
曾任：上海靈才科技有限公司 財稅講師
曾任：濟南裕達科技有限公司 財務總監(jiān)
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)逐漸認識到內(nèi)部控制的重要性，并且越來越重視內(nèi)部控制的建設。但目前，大部分企業(yè)都是采取“copy”的方式，這種copy方式使得內(nèi)部控制基本上都是流于形式，并沒有給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來實質(zhì)性的意義，更無法體會到內(nèi)部控制給企業(yè)經(jīng)濟效益帶來的益處。很少有企業(yè)能夠從自身的特點出發(fā)，設計一套真正適合自身企業(yè)發(fā)展的，行之有效的內(nèi)部控制。
如何結(jié)合企業(yè)自身特點設計出一套行之有效的內(nèi)部控制制度；充分體會內(nèi)部控制不是一個約束員工的制度，是一個提高企業(yè)經(jīng)濟效益的整體框架，而這些是滲入內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)中的；并且認識到內(nèi)部控制是貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)的，并且是與每一位不同層次的員工息息相關的；
第一講 內(nèi)部控制基本理論
一、基本概念
1. 內(nèi)部控制定義
2. 內(nèi)部控制原理
3. 內(nèi)部控制作用
二、內(nèi)部控制演進
1. 萌芽期
2. 發(fā)展期
3. 成熟期
第二講 內(nèi)部控制目標與類型
一、內(nèi)部控制目標
1. 單位管理目標
2. 內(nèi)部控制目標
二、內(nèi)部控制類型
1. 一般控制和應用控制
2. 主導性控制和補償性控制
3. 預防式控制和檢查式控制
4. 目標控制、過程控制和結(jié)果控制
第三講 內(nèi)部控制的原則與建立
一、內(nèi)部控制原則
1. 相互牽制原則
2. 協(xié)調(diào)配合原則
3. 成本效益原則
4. 整體結(jié)構(gòu)原則
二、內(nèi)部控制建立
1. 內(nèi)部控制組織
2. 內(nèi)部控制責任
3. 內(nèi)部控制建立
第四講 內(nèi)部控制設計基礎
一、內(nèi)部控制設計要素
1. 控制點
2. 控制目標
3. 風險
4. 控制類型
5. 控制措施
6. 控制差異分析
二、內(nèi)部控制設計方法
1. 組織系統(tǒng)、業(yè)務流程圖
2. 職責劃分
3. 工作說明
4. 程序手冊
三、內(nèi)部控制設計步驟
1. 控制目標
2. 整合控制流程
3. 關鍵控制環(huán)節(jié)
4. 確定控制措施
第五講 業(yè)務控制設計
一、內(nèi)部環(huán)境控制設計
1. 組織架構(gòu)控制設計
2. 人力資源控制設計
3. 企業(yè)文化控制設計
二、經(jīng)營控制設計
1. 資金活動控制設計
2. 采購業(yè)務控制設計
3. 銷售業(yè)務控制設計
4. 成本控制設計
三、管理控制設計
1. 全面預算控制設計
2. 信息傳遞控制設計
第六講 內(nèi)部控制評價
一、內(nèi)部控制常見問題
1. 設計目標不清晰，偏離關鍵控制點
2. 成本效益失衡
3. 照搬照抄，難適應企業(yè)發(fā)展
4. 部門之間協(xié)同弱化
5. 控制程序脫節(jié)
6. 信任越矩，制度被凌駕
7. 環(huán)境大于制度
案例分析
二、內(nèi)部控制評價
1. 內(nèi)部控制評價步驟
2. 內(nèi)部控制評價方法
三、內(nèi)部控制常見的幾種誤區(qū)
1. 內(nèi)部控制實施主體
2. 內(nèi)部控制的范圍
3. 內(nèi)部控制成本控制
4. 內(nèi)部控制與企業(yè)制度流程的關系
5. 內(nèi)部控制與人員素質(zhì)的關系
6. 內(nèi)部控制的修訂的動態(tài)過程
課堂總結(jié)與答疑
