18年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
政府會(huì)計(jì)咨詢培訓(xùn)師
金蝶集團(tuán)河南地區(qū)唯一簽約講師
自媒體平臺(tái)《財(cái)稅中原》創(chuàng)始人、專欄作者
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府內(nèi)控研究中心 政府會(huì)計(jì)研究員
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、東奧會(huì)計(jì)在線、億企贏學(xué)院等簽約講師
曾任：河南太行信息技術(shù)有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：河南省建設(shè)投資集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：鄭州速達(dá)軟件技術(shù)有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：鄭州易林計(jì)算機(jī)技術(shù)有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：鄭州大學(xué)計(jì)算機(jī)研究所 會(huì)計(jì)主管
2020年，是會(huì)計(jì)改革歷史上前所未有的極其重要的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，一方面上市公司將強(qiáng)制執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，另一方面非上市公司也將要為2021年全面實(shí)施新收入、新租賃、新金融等準(zhǔn)則做重要的積極準(zhǔn)備。
2019年5月，財(cái)政部已經(jīng)出臺(tái)了財(cái)會(huì)【2019】6號(hào)文對報(bào)表做了重大修改，與過去相比報(bào)表煥然一新，報(bào)表的巨變與新準(zhǔn)則改革密切相關(guān)，租賃、持有待售、政府補(bǔ)助等新準(zhǔn)則變化多多，新收入準(zhǔn)則更是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的大革命，收入確認(rèn)的“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對每個(gè)財(cái)務(wù)人都是一個(gè)巨大的頭腦風(fēng)暴和職業(yè)挑戰(zhàn)，收入的確認(rèn)與計(jì)量方法與以往任何時(shí)期相比都不一樣，發(fā)生了翻天覆地的變化，其影響面覆蓋到每一個(gè)行業(yè)，所有企業(yè)無一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策都需要重新審視并進(jìn)行相應(yīng)重大調(diào)整，企業(yè)對現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進(jìn)行梳理，修改會(huì)計(jì)流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無疑使得財(cái)務(wù)人面臨著財(cái)務(wù)管控升級(jí)與財(cái)務(wù)人職業(yè)判斷危機(jī)的新形勢。同時(shí)伴隨會(huì)計(jì)改革必然導(dǎo)致稅會(huì)差異和稅務(wù)處理發(fā)生新的變化，并直接影響到納稅申報(bào)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)無處不在。
新時(shí)代、新體制、新財(cái)務(wù)、新玩法，針對如今金稅三期下稅務(wù)管理越來越嚴(yán)格，財(cái)稅一體化要求越來越高的現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)不僅要懂理論、懂法律，還得會(huì)實(shí)操、懂稅務(wù)，同時(shí)還要情商高、會(huì)辦事。
業(yè)財(cái)稅一體化勢在必行。做賬必須考慮稅務(wù)，報(bào)稅數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)實(shí)賬。不存在無數(shù)據(jù)支持的稅務(wù)報(bào)表，一切以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)據(jù)實(shí)記載，唯有合法、合規(guī)、合理記賬和據(jù)賬報(bào)稅才是最安全的職業(yè)狀態(tài)。
財(cái)務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)、做賬需謹(jǐn)慎，不僅要埋頭干好活，還要抬頭看看天，把握正確風(fēng)向，順勢而為。不要盲目瞎干。
●通過案例解密收入準(zhǔn)則的實(shí)施對行業(yè)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表出具產(chǎn)生的影響
● 深度解析收入流與合同條款，及時(shí)解決涉稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
● 掌握收入確認(rèn)、計(jì)量、合同成本、特殊交易處理等
● 掌握新準(zhǔn)則下特定事項(xiàng)的收入確認(rèn)和計(jì)量
第一部分、全面了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度
1. 會(huì)計(jì)制度紛繁復(fù)雜，化繁為簡按類分辨，企業(yè)類與非企業(yè)類，高屋建瓴俯瞰整體。
2. 企業(yè)類主要分三類，主流基本是企準(zhǔn)則，簡化還有小企準(zhǔn)則，個(gè)體工商建賬辦法。
3. 非企行政事業(yè)團(tuán)體，政府會(huì)計(jì)民非會(huì)計(jì)，兩大制度涵蓋大部，還有其他會(huì)計(jì)制度。
4. 行業(yè)不同特點(diǎn)不一，核算辦法各有千秋，基本原理相通互用，學(xué)習(xí)重點(diǎn)分清列明。
第二部分、捋捋企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則那些事
1. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則早發(fā)布、最早追溯二零零六、正式實(shí)施二零零七、俗稱零七會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
2. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化多、一基本四十二具體、外加應(yīng)用指南同步、還有十三解釋輔佐。
3. 一四年以來修訂多多、十六準(zhǔn)則發(fā)生變化、一四一七兩年最多、一八一九報(bào)表連變。
4. 收入租賃變化比較大、翻天覆地非同以往、實(shí)施應(yīng)用近在眼前、學(xué)習(xí)準(zhǔn)備時(shí)不我待。
第三部分、新收入準(zhǔn)則政策規(guī)則解析
一、收入準(zhǔn)則發(fā)布實(shí)施時(shí)間與文件
二、執(zhí)行計(jì)劃情況與新老文件銜接
三、使用范圍與收入合同客戶概念
四、收入統(tǒng)攬確認(rèn)計(jì)量成本與特定
五、收入確認(rèn)
1. 確認(rèn)收入總原則：履行義務(wù)、取得控制權(quán)
2. 收入確認(rèn)五步法：
1）各方認(rèn)可合同
2）明確權(quán)利義務(wù)
3）確定支付條款
4）具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
5）對價(jià)能夠收回
3. 不符合五步法確認(rèn)情況處理
1）不合規(guī)不處理
2）不合規(guī)也確認(rèn)情形：不負(fù)轉(zhuǎn)讓義務(wù)、已收對價(jià)不退。
3）無商業(yè)實(shí)質(zhì)不認(rèn)
4. 多份合同合一的定義何條件
5. 合同變更的三種情形
6. 識(shí)別合同眾的單項(xiàng)履約義務(wù)
7. 時(shí)段義務(wù)與時(shí)點(diǎn)義務(wù)的收入確認(rèn)區(qū)分
8. 履約進(jìn)度的收入確認(rèn)。
六、收入計(jì)量
1. 計(jì)量原則：按分?jǐn)傊羻雾?xiàng)義務(wù)價(jià)格計(jì)收入
2. 交易價(jià)格：轉(zhuǎn)讓商品預(yù)期有權(quán)收回的對價(jià)
3. 負(fù)債處理兩種情形：代收款項(xiàng)、預(yù)期退還
4. 交易價(jià)格的確定6條原則
5. 可變對價(jià)確定的最佳估計(jì)數(shù)
6. 重大融資成分
7. 非現(xiàn)金對價(jià)交易
8. 雙向交易，應(yīng)付應(yīng)收互沖處理
9. 多項(xiàng)履約義務(wù)處理
10. 單獨(dú)售價(jià)確認(rèn)三原則
11. 合同折扣處理
12. 可變對價(jià)變動(dòng)額分?jǐn)偺幚?span>
七、合同成本
1. 合同履約成本確認(rèn)資產(chǎn)三項(xiàng)原則
2. 支出列入當(dāng)期損溢的四種情形
3. 合同增量成本的具體處理
4. 合同成本有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)提減值準(zhǔn)備
八、特定交易會(huì)計(jì)處理
1. 銷售退貨
2. 三包服務(wù)
3. 責(zé)任人、代理人收入確認(rèn)原則
4. 客戶附屬購買權(quán)利
5. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可
6. 售后回購交易
7. 企業(yè)預(yù)收商品款項(xiàng)
8. 收取無需退回初始費(fèi)
九、列報(bào)項(xiàng)目：
1. 合同資產(chǎn)
2. 合同負(fù)債
3. 收入確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)政策
4. 與本期確認(rèn)收入相關(guān)的信息
5. 與應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)和合同負(fù)債賬面價(jià)值相關(guān)的信息
6. 與履約義務(wù)相關(guān)的信息
7. 與分?jǐn)傊潦Ｓ嗦募s義務(wù)的交易價(jià)格相關(guān)的信息
8. 與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)相關(guān)信息
十、銜接規(guī)定
1. 首次執(zhí)行處理
2. 執(zhí)行前后銜接處理
