注冊(cè)會(huì)計(jì)師/注冊(cè)稅務(wù)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師/審計(jì)師
西安市繼續(xù)教育師資庫(kù)老師
西安思源學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)委員會(huì)專家
西安工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院MPACC企業(yè)導(dǎo)師
陜西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)優(yōu)秀所長(zhǎng)、優(yōu)秀稅務(wù)師
曾任：西安啟望系統(tǒng)工程有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：陜西隆發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：陜西文化產(chǎn)業(yè)投資有限公司｜高級(jí)經(jīng)理
現(xiàn)任：陜西天之藍(lán)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)有限公司｜董事長(zhǎng)
2020年受新冠疫情影響，大部分行業(yè)經(jīng)營(yíng)受到?jīng)_擊。國(guó)家截止3月4日疫情財(cái)政支出714.3億，同時(shí)陸續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)減免稅優(yōu)惠政策，全國(guó)兩會(huì)也由往年的3月5日延遲到5月21日，時(shí)間由原來的10天壓縮到6天。
國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在5月22日的政府工作報(bào)告中指出：2019年全國(guó)減稅降費(fèi)2.36萬(wàn)億元，超過原定的近2萬(wàn)億元規(guī)模，制造業(yè)和小微企業(yè)受益最多。2020年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺(tái)六月前到期的減稅降費(fèi)政策，執(zhí)行期限全部延長(zhǎng)到今年年底。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬(wàn)億元。
l 掌握2020年抗擊新冠疫情各項(xiàng)稅收政策規(guī)定。
l 掌握最新增值稅政策規(guī)定
l 掌握7個(gè)稅種的稅務(wù)稽查常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
第一講： 2020年抗擊新冠疫情相關(guān)政策講解
一、涉稅管理：非接觸式辦稅
二、所得稅政策介紹
1.捐贈(zèng)全額扣除政策解讀與辦理
2一般公益性捐贈(zèng)扣除政策解讀與辦理
3.捐贈(zèng)扣除實(shí)務(wù)操作案例：個(gè)人捐贈(zèng)如何扣除最優(yōu)？企業(yè)在預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所稅時(shí)捐贈(zèng)扣除需要注意的要點(diǎn)；企業(yè)捐贈(zèng)扣除時(shí)的注意要點(diǎn)。
4.個(gè)人所得稅免稅政策解讀與實(shí)務(wù)操作：企業(yè)防疫人員補(bǔ)貼是否可享受個(gè)人所得稅免稅政策？單位向個(gè)人發(fā)放免稅防疫物資時(shí)的注意要點(diǎn)。
5.物資保障生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀：與固定資產(chǎn)500萬(wàn)以內(nèi)一次性扣除政策的異同，扣除應(yīng)注意的要點(diǎn)與籌劃。
6.困難行業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：困難行業(yè)的范圍，虧損彌補(bǔ)年限政策的使用與籌劃。
三、流轉(zhuǎn)稅政策介紹
1.捐贈(zèng)免政策介紹與實(shí)務(wù)操作
2.進(jìn)口免稅政策介紹與辦理
3.增量留抵稅額退稅政策解讀與辦理
4.運(yùn)輸物資免稅政策解讀：疫情防控重點(diǎn)保障物資范圍清單
5.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免稅政策解讀：正確界定免稅業(yè)務(wù)范圍，最大程度享受優(yōu)惠政策
6.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策介紹
四、社保政策介紹
五、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策介紹
第二講：最新增值稅政策解讀
一、增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限取消政策解讀
1、2017年1月1日及以后發(fā)票的處理
2、2016年12月31日及以前發(fā)票的處理。
二、財(cái)政補(bǔ)貼收入增值稅政策解讀
三、異常增值稅扣稅憑證管理政策解讀
四、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填寫規(guī)定及案例講解
五、通行費(fèi)電子票據(jù)政策解讀及ETC增值稅普通發(fā)票取得操作、抵扣案例講解
六、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)重點(diǎn)操作及涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例講解
七、增值稅發(fā)票及管控趨勢(shì)
第三講：稅務(wù)稽查中常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
一、宏觀財(cái)稅政策
1.中美個(gè)人所得稅收比較：我國(guó)個(gè)人所得稅改革結(jié)果及未來發(fā)展趨勢(shì)、通過ITS核實(shí)企業(yè)人員成本。
2.金稅三期、大數(shù)據(jù)管稅：通過其他部門共享的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如用電量、用水量等）反推企業(yè)收入。
3.營(yíng)改增、發(fā)票管理：通過發(fā)票鏈條管理、商品代碼統(tǒng)一、普通發(fā)票稅號(hào)填開等措施核實(shí)企業(yè)成本費(fèi)用。
4.社會(huì)信用體系與納稅信用等級(jí)：建立誠(chéng)信納稅體系，讓守信者享有更多便利，讓失信者受到懲戒。
5.涉稅機(jī)構(gòu)改革：社保由稅務(wù)征收、多數(shù)據(jù)向稅務(wù)集合、稅警聯(lián)合，打擊涉稅犯罪。
二、稅務(wù)“雙隨機(jī)一公開”稽查
1.稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知
2.稅總發(fā)〔2016〕73號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法（試行）》的通知
3.稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知
4.淄博市稅務(wù)局稽查局2019年第一批重點(diǎn)稅源企業(yè)隨機(jī)抽查方案
5.山東省部分稅務(wù)局2019年“雙隨機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果
6.山東省稅務(wù)局2020年“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單
三、稽查中企業(yè)常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1.增值稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》的通知
2）稅總發(fā)[2015]122號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見
3）企業(yè)多項(xiàng)數(shù)據(jù)不勾稽風(fēng)險(xiǎn)及防范：應(yīng)交稅費(fèi)各明細(xì)與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)無法互相印證且無合理理由等。
4）發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及防范：收到發(fā)票稅率、備注不規(guī)范，走逃失聯(lián)票、暴力虛開票類型，發(fā)票傳遞過程風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)，發(fā)票協(xié)查案件應(yīng)對(duì)等。
5）銷售收入未確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及防范：違約金收入確認(rèn)，集團(tuán)企業(yè)間利息收入、集團(tuán)資金池利息收入確認(rèn)等。
6）視同銷售收入未確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及防范：外購(gòu)貨物對(duì)外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范等。
7）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)及防范：混用資產(chǎn)全額抵扣籌劃要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范，多種計(jì)稅方式進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出要點(diǎn)等。
8）固定資產(chǎn)涉稅處理風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)銷售、使用狀態(tài)變化時(shí)涉稅處理等。
2.企業(yè)所得稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）收入確認(rèn)口徑問題及風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)三者收入確認(rèn)口徑差異引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及防范等。
2）與支出合理性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：勞務(wù)報(bào)酬支出無發(fā)票、內(nèi)部證據(jù)資料不全等。
3）與支出合法性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：MBA、EMBA培訓(xùn)學(xué)費(fèi)報(bào)銷等。
4）與支出真實(shí)性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：辦公用品發(fā)票報(bào)銷、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等。
5）與成本費(fèi)用支出有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：跨期費(fèi)用扣除等。
6）由會(huì)計(jì)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范：投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量等。
7）與稅收優(yōu)惠相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：高新技術(shù)企業(yè)收入占比計(jì)算口徑等。
3.個(gè)人所得稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）與職工相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范：每月給員工報(bào)銷固定金額交通費(fèi)（實(shí)質(zhì)為交通補(bǔ)貼）、發(fā)放購(gòu)物卡等。
2）與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范：買一贈(zèng)一銷售等。
4.房產(chǎn)稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）房屋租賃合同簽署風(fēng)險(xiǎn)及防范：免租期風(fēng)險(xiǎn)及防范等。
2）按余值納稅稅務(wù)口徑風(fēng)險(xiǎn)及防范：計(jì)稅金額包含內(nèi)容等。
3）投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)計(jì)稅風(fēng)險(xiǎn)及防范：聯(lián)營(yíng)合同約定引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范。
5.印花稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）少交印花稅風(fēng)險(xiǎn)及防范：以單據(jù)計(jì)稅的業(yè)務(wù)未交稅風(fēng)險(xiǎn)及防范等。
2）錯(cuò)交印花稅風(fēng)險(xiǎn)及防范：適用稅目錯(cuò)誤等。
3）多交印花稅風(fēng)險(xiǎn)及防范：非印花稅應(yīng)稅憑證納稅等。
6.城鎮(zhèn)土地使用稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）共用土地計(jì)稅依據(jù)確定風(fēng)險(xiǎn)及防范：多個(gè)應(yīng)稅單位共同使用土地多交稅等。
2）使用地下室、集體土地風(fēng)險(xiǎn)及防范：使用地下室未申報(bào)稅款等。
7.城建稅常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1）小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及防范
2）企業(yè)享受招用重點(diǎn)用工群體優(yōu)惠城建稅計(jì)稅依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及防范
8.稅收征管引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：銀行賬戶未備案等。
9.稅法理解偏差引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及防范：建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅理解、資金賬簿印花稅優(yōu)惠時(shí)間理解等。
四、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)思路總結(jié)。
五、企業(yè)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1、合同管理
2、涉稅事項(xiàng)管理等
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
