23年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
高級會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師
高級經(jīng)濟(jì)師、審計(jì)師
中國會(huì)計(jì)榜樣十大人物
現(xiàn)任：山東濱州公路工程總公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：勝利石油管理局工程建設(shè)總公司丨會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)
長期以來，會(huì)計(jì)與稅收作為焦不離孟、同舟共濟(jì)的兩個(gè)領(lǐng)域而處于關(guān)聯(lián)性的互動(dòng)與演化過程當(dāng)中。隨著國家降稅降費(fèi)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷更新，持續(xù)的變化讓會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異日益擴(kuò)大。會(huì)計(jì)與稅法對企業(yè)所得稅處理的差異造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)都無法回避的管理重點(diǎn)，調(diào)整兩者差異的所得稅會(huì)計(jì)成為會(huì)計(jì)界乃至財(cái)稅界研究的熱點(diǎn)。
本課程立足會(huì)計(jì)和稅法對所得稅處理差異的剖析，側(cè)重有利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，了解稅法主動(dòng)適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可行性，掌握稅法主動(dòng)協(xié)調(diào)于會(huì)計(jì)對更好完成稅法和會(huì)計(jì)各自管理經(jīng)濟(jì)職能的可能性，避免會(huì)計(jì)在進(jìn)行稅會(huì)差異核算和確認(rèn)過程中可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
第一講： 相關(guān)概念的理論界定
一、會(huì)計(jì)的概念界定
1. 會(huì)計(jì)的基本功能
2. 會(huì)計(jì)的功能
二、稅法的概念界定
1. 稅法的基本職能
2. 稅法的基本框架
三、所得稅會(huì)計(jì)的概念界定
1. 會(huì)計(jì)利潤
2. 應(yīng)納稅所得額
四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定
1. 稅收征管法相關(guān)條款學(xué)習(xí)
第二講：會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起源
一、會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異產(chǎn)生的根源
1. 稅會(huì)的職能不一致
二、會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理的原則差異
1. 可靠性原則下真實(shí)性判斷標(biāo)準(zhǔn)不一致
2. 權(quán)貴發(fā)生制原則下權(quán)貴認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致
3. 歷史成本原則下計(jì)置基礎(chǔ)不一致
4. 實(shí)質(zhì)重于形式原則下形式要求不一致
三、會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理的具體內(nèi)容差異
1. 收入確認(rèn)的差異
2. 收入范圍的差異
3. 成本費(fèi)用確認(rèn)的差異
4. 成本費(fèi)用范圍的差異
四、會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
1. 會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異帶來的主觀籌劃可能
第三講：會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀成因
一、稅會(huì)跨期事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理權(quán)責(zé)認(rèn)定差異處理
1. 預(yù)收租金的財(cái)稅處理
2. 政府補(bǔ)貼的財(cái)稅處理
二、稅會(huì)收入成本費(fèi)用可靠性標(biāo)準(zhǔn)差異處理
1. 壞賬準(zhǔn)備的財(cái)稅處理
2. 安全生產(chǎn)費(fèi)的財(cái)稅處理
三、稅會(huì)優(yōu)惠性調(diào)整計(jì)量基礎(chǔ)差異處理
1. 加速折舊的財(cái)稅處理
2. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的財(cái)稅處理
第四講：會(huì)計(jì)與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀成因
一、基于會(huì)計(jì)信息需求目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇
二、基于延遲納稅或避稅目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇
三、基于總體目標(biāo)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異處理選擇
案例解析
第五講：收入類風(fēng)險(xiǎn)識別
一、視同銷售業(yè)務(wù)
二、接受捐贈(zèng)的收入
三、勞務(wù)收入會(huì)計(jì)與所得稅處理
四、不征稅收入和免稅收入
案例解析
第六講： 扣除類風(fēng)險(xiǎn)識別
一、工資薪金支出
二、三費(fèi)支出
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
四、捐贈(zèng)支出
五、加計(jì)扣除
案例解析
第七講： 資產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)識別
一、固定資產(chǎn)
二、長期待攤費(fèi)用
三、其他資產(chǎn)
案例解析
課程總結(jié)與回顧
課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
答疑解惑
