23年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
高級會計師、注冊稅務(wù)師
高級經(jīng)濟師、審計師
中國會計榜樣十大人物
現(xiàn)任：山東濱州公路工程總公司丨財務(wù)經(jīng)理
曾任：勝利石油管理局工程建設(shè)總公司丨會計主管會計
年終將至，您的賬面余額是否異常？當年入賬的票據(jù)是否合規(guī)？往來賬如何有效清理？如何審核會計賬戶中隱藏的稅收風險？本課程本著大醫(yī)治未病的原則，全程貫穿“依據(jù)稅收法規(guī)結(jié)合案例診斷”企業(yè)涉稅風險，強化企業(yè)在會計年終決算前做好企業(yè)所得稅匯繳的“前置準備”，進而提高企業(yè)年度匯繳的質(zhì)量。
● 掌握的重要新政及運用技巧
● 管控年終結(jié)賬與賬務(wù)處理的風險
● 助你全面規(guī)劃好年底匯算清繳工作
● 識別新風險 、管控證據(jù)鏈、爭取企業(yè)最大利益
● 關(guān)好賬，調(diào)準賬，“會算”“輕繳”
第一講 流轉(zhuǎn)稅重要政策回顧
一、增值稅一般納稅人登記管理
1. 小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，首次增值稅申報是否必須稅局辦理
2. 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人辦理流程
二、增值稅納稅申報比對管理
1. 增值稅銷售額與企業(yè)所得稅收入比對
2. 增值稅的銷售額與會計口徑的收入比對
三、增值稅稅率調(diào)整
1. 最新增值稅稅率表
2. 增值稅免稅和零稅率的區(qū)別
四、若干增值稅征管問題的明確
1. 適用免征增值稅政策的業(yè)務(wù)，已開具增值稅專用發(fā)票的，是否可以享受免稅
2. 防疫期間免征增值稅開具的發(fā)票，如何選擇稅率
第二講 所得稅重要政策回顧
一、重要的專項政策
1. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策
2. 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣
二、減免稅類政策
1. 設(shè)備和器具一次性稅前扣除
2. 職工教育經(jīng)費提高扣除標
三、稅前扣除類政策
1. 資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳?/span>
2. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理
四、其他相關(guān)政策
1. 所得稅預(yù)繳納稅申報表修改
2. 捐贈支出的結(jié)轉(zhuǎn)扣除
第三講 稅前扣除憑證的財務(wù)審核與自查補救
一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的基本規(guī)定
1. 真實性
2. 合理性
3. 相關(guān)性
二、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證和發(fā)票的關(guān)系
1. 哪些票據(jù)可以企業(yè)所得稅前扣除
2. 什么是企業(yè)所得稅的“暴力扣除”
3. 支付個人費用如何取得合規(guī)票據(jù)
三、未及時取得企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的事后補救措施
1. 企業(yè)取得跨年度發(fā)票審核與補救
2. 入賬票據(jù)的自查審核重點與補救
3. 企業(yè)取得虛假、虛開或者不規(guī)范發(fā)票的審核與補救
4. 企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電等扣除憑證審核與補救
第四講 “年終重點會計科目中的稅收風險自查與賬務(wù)調(diào)整
1. 往來科目中負債類隱藏的稅收風險
2. 往來科目中應(yīng)收款項的稅收風險
3. 貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
4. 存貨類項目隱藏的稅收風險
5. 預(yù)提及待攤類科目隱藏的風險
6. 職工薪酬類隱藏的稅收風險
7. 所有者權(quán)益類科目隱藏的稅收風險
8. 收入費用類賬戶隱藏的稅收風險
第五講 所得稅成本、費用政策與調(diào)整
1.限額扣除類項目（招待費、廣宣費、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、黨團工作經(jīng)費、捐贈支出、手續(xù)費傭金支出）
2. 利息費用（出資不到位利息支出稅前扣除、關(guān)聯(lián)債資比、集團統(tǒng)借統(tǒng)還、企業(yè)集團無息借款、其他企業(yè)間無息借款）
3. 營業(yè)外支出（違約金支出）
4. 職工薪酬（多稅種聯(lián)動：個稅+社保+企業(yè)所得稅）
5. 差旅費風險監(jiān)測的應(yīng)對
6. 折扣、返利及傭金風險監(jiān)測的應(yīng)對
7. 企業(yè)負擔的應(yīng)由個人或者對方負擔費用風險監(jiān)測的應(yīng)對（包稅條款，替?zhèn)€人負擔個稅）
8. 資產(chǎn)折舊（未取得發(fā)票資產(chǎn)的折舊計提、資產(chǎn)評估增值折舊，申報案例）
9. 資產(chǎn)損失（申報案例）
第六講 匯算清繳風險提示
年度匯算清繳申報表的構(gòu)成
1. 匯算清繳基礎(chǔ)信息表中108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2019年版）如何選擇
2. 小型微利企業(yè)在匯算清繳中需要填寫哪些報表和項目
二、會計確認收入以及會計準則適用
1. 小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則的區(qū)別
2. 執(zhí)行企業(yè)會計準則以前年度少計收入或成本如何處理
三、增值稅收入、所得稅收入的差異協(xié)調(diào)
1. 增值稅收入包括的內(nèi)容
2. 所得稅收入包括的范圍
四、季度申報與匯算清繳協(xié)調(diào)
1. 季度申報季初、季末職工人數(shù)和匯算清繳職工人數(shù)是否一樣
2. 企稅月（季）報已彌補虧損，匯算清繳再彌補是否會重復(fù)
3. 企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時符合條件享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何處理
4. 匯算清繳補交的稅款如何做賬
