中國會計視野專欄作者
中稅答疑研究院專家組專家
上海國家會計學院特聘講師
上海市政府采購評審專家
曾任：中國生物制藥有限公司｜財務總監(jiān)、CFO
曾任：中國醫(yī)藥集團有限公司｜財務總監(jiān)
曾任：中國交通建設集團有限公司｜財務部長
現(xiàn)任：某央企子公司｜財務總監(jiān)
有效財務管理必須建立在“以利潤為中心，以凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制和成本控制機制為基本點”的基礎上。利潤是企業(yè)追求的目標，而凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制和成本控制機制是實現(xiàn)利潤目標的兩個前進的車輪。凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制的作用是解決企業(yè)的生存問題，而成本控制機制的作用是解決企業(yè)的發(fā)展問題。因此，非財務人員應從這兩個機制入手，從整體上把握財務管理。
【得到課程三大成果】一個財務模型，一個財務理念，一個財務技術。
【解讀財務報表內容】快速讀懂三大財務報表，并了解之間的關系
【提升企業(yè)經(jīng)營績效】運用財務分析解讀經(jīng)營管理，尋求提升管理水平的有效方法。
【建立成本管理意識】運用成本管理技能，提升企業(yè)競爭能力。
第一講：利潤哪里來
案例導入：兩種投資回報率
一、財務管理的核心目標
1. 總資產(chǎn)報酬率（ROA)
2. 凈資產(chǎn)報酬率（ROE)
3. 財務管理的核心目標是什么？
二、如何快速評價企業(yè)財務狀況
三、利潤表初探
1. 利潤表的結構
2. 利潤表的原理
3. 如何依據(jù)利潤表評價企業(yè)財務狀況？
四、資產(chǎn)負債表初探
1. 資產(chǎn)負債表的結構
2. 資產(chǎn)負債表的原理
3. 如何依據(jù)資產(chǎn)負債表評價企業(yè)財務狀況？
五、財務數(shù)據(jù)的本質
1. 銷售利潤率（ROS)的數(shù)據(jù)本質
2. 資產(chǎn)周轉率的數(shù)據(jù)本質
3. 權益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質
4. 財務數(shù)據(jù)間的相互關系與相互作用
六、提升股東回報率的三大途徑
1. 提升股東回報率的途徑
2. 討論：提高權益倍數(shù)就能提高固定回報率嗎？
七、杜邦財務分析模型
1. 什么是杜邦財務分析模型？
2. 杜邦財務分析模型的局限性。
案例講解：快速評價上市公司財務狀況
課堂演練：用模型對同行業(yè)財務報表進行分析
第二講：“模擬經(jīng)營”及分享
1.“模擬經(jīng)營”組建
2. 經(jīng)營方案討論
3.“模擬經(jīng)營”實施
4.“模擬經(jīng)營”分享
5.“模擬經(jīng)營”點評與解析
第三講：現(xiàn)金哪里去
案例導入：格力電器
一、現(xiàn)金不等于利潤
1. 現(xiàn)金與利潤的增減不總同步
2. 現(xiàn)金與利潤的差異分析
二、現(xiàn)金流評估分析思路
三、深入了解資產(chǎn)負債表
1. 分析資產(chǎn)負債表的“三分法”
2. 資產(chǎn)負債表項目與經(jīng)濟業(yè)務的關系
3. 資產(chǎn)負債表的主要項目：6+6
四、營運資本需求(WCR)
1. WCR概念
2. WCR與管理效率
3. WCR評估與決策
4. WCR與現(xiàn)金需求
5. OPM戰(zhàn)略
五、現(xiàn)金流量表解讀
1. WCR與經(jīng)營現(xiàn)金流的關系
2. 現(xiàn)金流量表的結構
3. 現(xiàn)金流量表的主要項目
4. 如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評價企業(yè)財務狀況？
5. 現(xiàn)金為王
6. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流是“王中王”
第四講：成本怎么管
一、深入了解利潤表
1. 利潤表里的“階級斗爭”
2. 利潤表的主要項目
二、利潤的構成
三、增加企業(yè)利潤的思路
四、股東身上的“三座大山”
課堂討論：成本結構對利潤的影響
五、固定成本與變動成本
六、本量利分析
1. 本量利分析的概念
2. 本量利分析的運用
課堂演練：本量利工具的計算
3. 本量利分析的局限性
七、降低成本的幾個途徑
1. 控制變動成本增加利潤
1）變動成本的事前控制
2）變動成本的事中控制
3）變動成本的事后控制
2. 控制固定成本增加利潤
1）輕資產(chǎn)結構
2）提高固定資產(chǎn)周轉率
3）固定成本轉變動成本
八、如何評估利潤的含金量
案例分析：某上市公司的盈利情況分析
課程總結：
1. 一個財務模型：杜邦分析
2. 一個財務理念：現(xiàn)金與利潤并重
3. 一個財務技術：本量利分析
