稅務(wù)師
高級會(huì)計(jì)師
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)特聘講師
濟(jì)南市企業(yè)公共服務(wù)中心 財(cái)經(jīng)專家
曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：濟(jì)南鈺寧信息科技有限公司 高級財(cái)務(wù)經(jīng)理
2021年是一個(gè)多秋之年，財(cái)稅改革、國地稅合并、社保入稅、個(gè)稅執(zhí)行等一系列財(cái)稅變革，很多財(cái)務(wù)人員，還沒反應(yīng)過來，眨眼之間，又到了年終關(guān)賬的“季節(jié)”了。
年度賬務(wù)清算、資產(chǎn)清查、稅收清繳、風(fēng)險(xiǎn)自查又將是財(cái)務(wù)人員的一大年關(guān)挑戰(zhàn)，那么，面對如此多的工作項(xiàng)目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？如何才能做到預(yù)期籌劃呢？
? 理清企業(yè)會(huì)計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量？
? 理清企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？
? 理清企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控？
? 理清企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧？
本課程將從頭至尾、由里到外，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行一次全面的梳理與講解，同時(shí)也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)不再因?yàn)閷φ甙芽氐娜狈?，而帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至多繳冤枉稅。
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第一部分 財(cái)稅新政策的梳理與解析
一、增值稅新政
1、小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅，如何應(yīng)用？
2、增值稅稅率下降，不同行業(yè)如何掌握開票？
3、取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。
4、國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，哪些不能抵扣？
5、符合條件納稅人增值稅期末留抵稅額退稅，有何條件？
6、符合條件一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，有何條件？
7、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅，有何規(guī)定？
8、部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人期末留抵退稅政策，如何退？
9、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策，如何應(yīng)用？
10、取消建筑服務(wù)簡易計(jì)稅項(xiàng)目備案，如何操作？
11、開具原稅率發(fā)票需辦理臨時(shí)開票權(quán)限，如何操作？
……
二、企業(yè)所得稅新政
1、小型微利企業(yè)條件放寬，條件有何變化？
2、小型微利企業(yè)減稅政策，最低稅負(fù)5%。
3、500萬以下固定資產(chǎn)允許一次性扣除
4、初創(chuàng)期科技型企業(yè)條件放寬，如何調(diào)整？
5、文化轉(zhuǎn)制企業(yè)免征企業(yè)所得稅，如何免？
6、企業(yè)所得稅申報(bào)表單修訂，有可變化？
7、符合條件的扶貧捐贈(zèng)據(jù)實(shí)稅前扣除，有何期限？
……
第二部分 企業(yè)資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、貨幣資金
1、庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點(diǎn)？
2、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？
3、貨幣資金損失如何進(jìn)行稅前扣除申報(bào)？
二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)
1、存貨盤點(diǎn)如何盤點(diǎn)？如何處理？如何調(diào)賬?
2、固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)？資產(chǎn)完整性如何確認(rèn)？
3、固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？
4、稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率？
5、固定資產(chǎn)該從何時(shí)開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？
6、稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會(huì)計(jì)年限高于稅法年限時(shí)是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
7、在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？
8、企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標(biāo)的資本化利息能否稅前扣除？
9、資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會(huì)計(jì)確認(rèn)為前提條件？
三、無形資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬
1、所得稅法上的無形資產(chǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？
2、企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時(shí)候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進(jìn)行稅前扣除？
3、與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進(jìn)行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？
四、長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行年度關(guān)賬
第三部分 企業(yè)往來如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、往來賬項(xiàng)科目核算是否正確？
2、應(yīng)收賬款是否及時(shí)核對與確認(rèn)金額？
3、如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)？
4、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為？
5、預(yù)收賬款是否及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？
6、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理？
7、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？
8、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確？
第四部分 企業(yè)損益如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
2、如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？
3、如何正確核算工資薪金的計(jì)提處理？
4、工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？
5、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”如何正確核算與開支？
6、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”如何才能符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？
7、社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會(huì)保險(xiǎn)都能夠稅前扣除？
8、員工個(gè)人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？
9、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)都可以稅前扣除嗎？
10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？
11、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？
12、借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無償資金拆借等）
13、如何準(zhǔn)備核算資料，如何稅前扣除？
14、當(dāng)年費(fèi)用是否及時(shí)入賬？是否符合責(zé)發(fā)生制原則？是否存在費(fèi)用跨期入賬？
15、預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理？
16、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責(zé)任落實(shí)到具體人員？
17、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如何有效取得？
第五部分 企業(yè)運(yùn)營中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查
1、銷售合同收款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系與涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
2、銷售合同中的回購條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理；
3、借款合同中的利息條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理；
4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
5、合同與發(fā)票不匹配的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅金抵扣；
6、合同條款與增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間的勾稽關(guān)系；
7、合同中的價(jià)格條款與涉稅條款的分析；
8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；
10、非貨幣性資產(chǎn)投資入股，合同約定與涉稅；
11、代購、代銷合同的簽訂技巧；
12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
13、股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
14、勞務(wù)派遣用工費(fèi)用支付條款與稅務(wù)差異；
.......
