稅務師
高級會計師
中華會計網(wǎng)特聘講師
濟南市企業(yè)公共服務中心 財經(jīng)專家
曾任：濟南天虹稅務師事務所有限公司 財務經(jīng)理
曾任：濟南鈺寧信息科技有限公司 高級財務經(jīng)理
由于我國目前稅收管理過分依賴“以票控稅”，給會計人員造成必須要見到發(fā)票才能做賬，沒有發(fā)票不能入賬和沒有發(fā)票入賬了也不能稅前扣除的誤區(qū)。沒有發(fā)票當然可以入賬，至于是否可以稅前扣除那是稅法的事情。實務中不少人把會計和稅法搞混淆了。甚至出現(xiàn)見票做賬，無票不入賬，沒有發(fā)票不會做賬的狀況。會計和稅法的相關(guān)規(guī)定中都沒有說發(fā)票是唯一合法有效憑證的規(guī)定，會計人員不能把合法有效憑證等同于發(fā)票。同時需要指出，某些情況下，即使取得發(fā)票也不允許入賬。那么到底哪些票據(jù)可以入賬，如何入賬，可以稅前扣除？本次課程為大家進行梳理講解。
全面的認識常見票據(jù)及賬務處理技巧
規(guī)避錯誤票據(jù)處理方法
糾正不規(guī)范的賬務處理，降低企業(yè)涉稅風險
第一部分 常見的46種票據(jù)的處理
一、交通工具票據(jù)的處理
1. 購物卡、加油卡、ETC卡不征稅發(fā)票如何入賬及納稅申報
2. 高速公路通行費電子發(fā)票及票據(jù)匯總單
3、一、二級公路通行費發(fā)票如何報銷？
1）公司名下無車輛，能否報銷加油費發(fā)票？
2）橋、閘通行費發(fā)票如何入賬？如何納稅申報？
4、車票、機票入賬差旅費？
1）火車票、機票、客車票等如何計算抵扣增值稅
二、其他相關(guān)票據(jù)的處理
1. 無法取得發(fā)票，不允許稅前扣除？
2. 小規(guī)模企業(yè)取得專票是否違法？是否屬于滯留票？
3. 定額發(fā)票、手工發(fā)票還能用嗎？
4. 支付境外費用票據(jù)
5. 增值稅紅字（負數(shù)）發(fā)票如何開具？
6. 平銷返利銷售模式，如何入賬？如何開票？
7. 小規(guī)模納稅人取得了一份增值稅專用發(fā)票，如何處理？
8. 取得的增值稅專用發(fā)票，都需要認證嗎？
9. 自然人是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
11. 并非所有取得的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票都可以抵扣增值稅
案例：這份“餐費”的發(fā)票，完全可以計入“會務費”！
案例：為何我們?nèi)〉镁频觊_具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票不得抵扣？
案例：以下10種情況均屬于“變名虛開”發(fā)票
第二部分 15種不能報銷的發(fā)票
1. 哪些發(fā)票屬于“不合規(guī)發(fā)票”
2. 發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報銷
3. 品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細不能報銷
4. 收到發(fā)票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷
5. 發(fā)票與實際業(yè)務不吻合的不能報銷
6. 發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷
7. 發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷
8. 成品油發(fā)票沒有這三個字不能報銷
9. 成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯不能報銷
10. 成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷
11. 沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷
12. 發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷
13. 發(fā)票抬頭中公司名稱填寫不全，導致沒法稅前扣除
14. 收到增值稅電子普通發(fā)票但是未打印紙質(zhì)發(fā)票的，不能報銷
15. 沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報銷
16. 個人抬頭的發(fā)票不能報銷
17. 證據(jù)鏈嚴重缺失的發(fā)票不能報銷
第三部分 稅率欄的“0”、“免稅”、“不征稅”、“*”、“***”及部分涉及發(fā)票的問題
1. 零稅率的適用情況
2. 稅率欄為免稅的情況
3. 不征稅發(fā)票的開具
4. 免稅與不征稅的區(qū)別
5. 誰可以開具稅率欄為“*”的發(fā)票
6. 哪些情況可以開具稅率欄為“***”的發(fā)票
7. 疫情期間小規(guī)模納稅人適用3%征收率的減按1%，發(fā)票怎么開？稅款如何計算？
8. 從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅，稅款如何計算？
案例：公司向股東借款用于經(jīng)營，支付的利息需要取得發(fā)票才可以稅前扣除嗎？
案例：這4種情況，發(fā)票抬頭雖不是我公司名稱，但是也可以在我公司稅前扣除！
案例：商家跟顧客講：消費10元以下不需要開具發(fā)票，對嗎？
第四部分 發(fā)票丟失如何處理
一、丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”、二者同時丟失如何處理
二、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理
1、 丟失增值稅普通發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理
三、其他發(fā)票丟失的處理
1.丟失機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票如何處理
2.丟失空白發(fā)票如何處理
課程總結(jié)
