稅務(wù)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)特聘講師
濟(jì)南市企業(yè)公共服務(wù)中心 財(cái)經(jīng)專(zhuān)家
曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：濟(jì)南鈺寧信息科技有限公司 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理
日常財(cái)務(wù)工作中，常會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而出現(xiàn)暫時(shí)的賬面虛掛，因業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致下賬科目錯(cuò)誤，跨期費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況，漏計(jì)的收入需要補(bǔ)記，估價(jià)入賬的庫(kù)存商品遲遲收不到發(fā)票，賬面銀行存款與銀行對(duì)賬單不符等情況。這些都需要及時(shí)或者特別是到了年底對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，還原業(yè)務(wù)的真實(shí)面目，達(dá)到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。調(diào)賬的依據(jù)是什么？如何調(diào)賬才沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？本次課程通過(guò)給大家總結(jié)的數(shù)十個(gè)案例，讓大家開(kāi)拓思路、掌握技巧，達(dá)到調(diào)賬且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
充分認(rèn)識(shí)賬面風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)
用正確的方法、依據(jù)做出調(diào)整，從而優(yōu)化企業(yè)的稅負(fù)
開(kāi)拓思路、掌握調(diào)賬技巧
，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
第一部分 年底哪些會(huì)計(jì)科目余額最容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、調(diào)整年底“其他應(yīng)付款”余額2000萬(wàn)元的方法
1.“其他應(yīng)收款”中股東個(gè)人借款1000萬(wàn)元，如何調(diào)整？
2.“預(yù)收賬款”年底余額占比過(guò)大是否有稅務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？
3. 賬面上“庫(kù)存商品”400萬(wàn)元都是虛的，如何調(diào)整？
4. 無(wú)法支付的“應(yīng)付賬款”如何處理才沒(méi)有企業(yè)所得稅？
二、做到穩(wěn)定控險(xiǎn)
1. 如何補(bǔ)做去年遺漏的一筆收入？
2. 好多“應(yīng)收賬款”都無(wú)法收回了，如何調(diào)整才沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？
案例：“固定資產(chǎn)”余額中有100萬(wàn)元早就報(bào)廢了，如何調(diào)整？
案例：“固定資產(chǎn)”累計(jì)折舊大于原值了，如何調(diào)整？
案例： 銀行存款、存貨等出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如何調(diào)整？
第二部分 賬面及報(bào)表上的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)賬技巧案例
一、合理管控賬面風(fēng)險(xiǎn)
1. 認(rèn)繳的注冊(cè)資金2000萬(wàn)元計(jì)入了“其他應(yīng)收款”如何調(diào)整？
2. 年底必須計(jì)提盈余公積金嗎？
1）什么是盈余公積
2）盈余公積的用途
3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤(rùn)能否轉(zhuǎn)增資本金？
4. 欠股東的錢(qián)能否從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)增資本金？
二、合理管控報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)
1. 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)有哪些？
2. 去年的費(fèi)用發(fā)票今年還能否入賬報(bào)銷(xiāo)？
3. 年底估價(jià)入賬的“原材料”怎么處理？
4. 年底了企業(yè)利潤(rùn)太大，能否預(yù)提費(fèi)用來(lái)沖減？
5. 當(dāng)年賬上存在好多白條收據(jù)報(bào)銷(xiāo)了，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
6. 公司租用員工或老板個(gè)人車(chē)輛如何簽訂租車(chē)協(xié)議，需要支付租金？
7. 公司租賃的房子沒(méi)有房租發(fā)票怎么處理？
三、合理調(diào)賬
1. 今年公司買(mǎi)了好多購(gòu)物卡送禮，能入賬報(bào)銷(xiāo)嗎？
2. 公司銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)都是按毛利率大約90%來(lái)算的，是否允許？
3. 年底計(jì)提50萬(wàn)元工資一直沒(méi)有發(fā)放是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
4. 現(xiàn)在是否還允許按照工資14%計(jì)提福利費(fèi)？
5. 年底了賬面“銀行存款”跟實(shí)際銀行對(duì)賬單余額不符如何處理？
6. 年底了賬面“庫(kù)存現(xiàn)金”有190萬(wàn)元，其實(shí)都是虛的，怎么辦？
7. 年底調(diào)整的“資金穿透互消法”是什么意思，如何用？
案例：公司借個(gè)人1000萬(wàn)元，支付的利息沒(méi)有發(fā)票怎么稅前扣除？
案例：去年一張進(jìn)貨專(zhuān)用發(fā)票稅局通知說(shuō)對(duì)方失控走逃，如何轉(zhuǎn)出？
案例： 買(mǎi)了1臺(tái)40萬(wàn)元的設(shè)備，能否一次性計(jì)入“管理費(fèi)用”？
第三部分通過(guò)架構(gòu)調(diào)整及合理方式降低稅負(fù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一、選擇合適的方式降低稅負(fù)
1. 年底公司要分紅了，20%個(gè)稅太高怎么辦？
2. 公司不分紅，股東向企業(yè)借款，以借款名義變相拿走分紅，常年不還行嗎？
3. 股東不用自己名字借款，而是找多個(gè)熟悉可控的親屬或朋友，用他們的名義借款常年不還，變相拿走分紅行嗎？
4. 股東用親屬名字注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)，讓個(gè)獨(dú)把發(fā)票開(kāi)給公司，然后打款給個(gè)獨(dú)，最后個(gè)獨(dú)企業(yè)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后，把錢(qián)拿出來(lái)到個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人的銀行卡上行嗎？
二、如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1. 股東虛構(gòu)名目，到處搜集費(fèi)用、資產(chǎn)發(fā)票，以用于公司經(jīng)營(yíng)的名義變相分紅，把錢(qián)拿走可以嗎？
2. 股東編造年終獎(jiǎng)金、績(jī)效、福利、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活困難補(bǔ)助等名義變相拿走分紅行嗎？
3. 股東偽造預(yù)付款名義，并偽造預(yù)付款協(xié)議，將企業(yè)資金打入個(gè)人卡，變相拿走分紅行嗎？
4. 你還是先繳稅后消費(fèi)嗎？你是否具備了先消費(fèi)后繳稅的意識(shí)？
案例：股東從企業(yè)拿錢(qián)買(mǎi)房，怎么拿更省稅？
案例：為什么股東劉姐取得的1000萬(wàn)元分紅沒(méi)有20%的個(gè)稅？
案例：我是公司大股東，因?yàn)榉旨t個(gè)稅太多，公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例？
第四部分 調(diào)賬的原則及注意事項(xiàng)
一、 調(diào)賬應(yīng)遵從哪些原則
1.合規(guī)性原則
2.科學(xué)性原則
3.效果性原則
二、調(diào)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)
1、年度內(nèi)錯(cuò)賬調(diào)整
2、跨年度錯(cuò)賬調(diào)整
課程總結(jié)
