20年稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)
注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評(píng)估師
中國注冊稅務(wù)師行業(yè)高端人才
山東省稅務(wù)師行業(yè)培訓(xùn)師資人才庫成員
中國移動(dòng)、中國郵政、勝利油田特聘講師
曾任：華稅山東稅務(wù)師事務(wù)所 ｜項(xiàng)目經(jīng)理
曾任：山東某金融公司（上市企業(yè)） ｜財(cái)務(wù)經(jīng)理
3月5日政府工作報(bào)告中，提出實(shí)施更大規(guī)模的減稅、明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)等重點(diǎn)工作，其中：保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進(jìn)。服務(wù)行業(yè)面對(duì)上述種種利好，如何正確解讀政策、應(yīng)用政策，如何籌劃，真正享受稅收優(yōu)惠；在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)該注意哪些問題、如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)需要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)情況。
稅制改革及征管方式的優(yōu)化讓企業(yè)享受到更多的稅改紅利，同時(shí)，對(duì)企業(yè)規(guī)范自身稅務(wù)管理、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范交易行為及稅務(wù)操作，不僅是財(cái)務(wù)部門的事情，更需要企業(yè)各部門形成全局的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，共同應(yīng)對(duì)日益規(guī)范、嚴(yán)厲的征管環(huán)境。發(fā)票與合同作為重要的交易證據(jù)，需要引起服務(wù)行業(yè)的重視，服務(wù)行業(yè)如何規(guī)范發(fā)票與合同的管理？如何在訂立合同前做好納稅籌劃方案，降低風(fēng)險(xiǎn)并通過合理的運(yùn)作達(dá)到控稅的目的?本次課程將為您詳細(xì)講述。
1、深度了解我國此次深化增值稅改革的政策應(yīng)用要點(diǎn)
2、熟悉增值稅的原理，掌握最新政策的籌劃應(yīng)對(duì)
3、掌握服務(wù)行業(yè)主要稅種常見問題及如何做好風(fēng)險(xiǎn)防范
4、掌握服務(wù)行業(yè)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)審核
5、熟悉服務(wù)行業(yè)合同的審核及納稅籌劃
第一講：服務(wù)行業(yè)深化增值稅改革多元應(yīng)對(duì)策略
一、深化增值稅改革的宏觀背景
1、稅制改革及多元應(yīng)對(duì)策略
2、透過增值稅的原理，深度分析稅率調(diào)整應(yīng)如何應(yīng)對(duì)
二、深化增值稅改革調(diào)整政策運(yùn)用和籌劃
1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判斷及應(yīng)用籌劃
2、增值稅稅率調(diào)整前后業(yè)務(wù)的銜接
3、不動(dòng)產(chǎn)抵扣有什么變化，納稅人該注意些什么?
4、農(nóng)產(chǎn)品原料扣稅如何操作？
5、旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍政策、應(yīng)用及申報(bào)
三、進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減稅額政策要點(diǎn)解析
1、進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減稅額政策增值稅申報(bào)及賬務(wù)處理
2、讓人困惑的行業(yè)范圍：如何填報(bào)“聲明”
3、如何才能符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減政策的要求？
4、避免進(jìn)項(xiàng)稅抵減政策的誤區(qū)，最大可能享受政策紅利
四、留抵稅額退稅政策要點(diǎn)解析
1、如何適用留抵退稅政策
2、留抵退稅政策計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃
五、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策籌劃方案
1、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
2、小規(guī)模納稅人免征增值稅及地方稅種、附加減征政策要點(diǎn)及納稅籌劃
3.小微企業(yè)昔惠性稅收減免政策籌劃案例解析
第二講：服務(wù)行業(yè)重點(diǎn)難點(diǎn)問題常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
一、收入構(gòu)成、適用稅率及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、酒店業(yè)收入構(gòu)成及適用稅率
2、物流輔助行業(yè)收入構(gòu)成及適用稅率
3、物業(yè)公司收入構(gòu)成及適用稅率
4、教育服務(wù)收入構(gòu)成及適用稅率
5、未作視同銷售處理
6、隱瞞現(xiàn)金收入
7、未按照規(guī)定對(duì)適用不同稅率的項(xiàng)目分別核算。
8、轉(zhuǎn)售水電未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額
9、處置舊固定資產(chǎn)未申報(bào)繳納增值稅
二、進(jìn)項(xiàng)抵扣項(xiàng)目、適用稅率及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅憑證種類
2、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額重點(diǎn)問題及虛抵農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；
3、取得租賃服務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4、購置不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票如何抵扣
5、用于“集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的項(xiàng)目，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
6、未取得合規(guī)的扣稅憑證抵扣稅款。虛增加計(jì)抵減額。
7.購講貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；
8、發(fā)生了非正常損失未做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
三、增值稅發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)
1、餐飲服務(wù)按住宿服務(wù)開具增值稅發(fā)票
2、銷售免稅產(chǎn)品，不允許開具增值稅專用發(fā)票
3、不按實(shí)際業(yè)務(wù)開具發(fā)票
4、采取“票和服務(wù)分離”的方式虛開發(fā)票
四、服務(wù)行業(yè)其他稅種常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、企業(yè)所得稅常見問題風(fēng)險(xiǎn)分析及防范
2、個(gè)人所得稅常見問題風(fēng)險(xiǎn)分析及防范
3、房產(chǎn)稅常見問題風(fēng)險(xiǎn)分析及防范
4、印花稅常見問題風(fēng)險(xiǎn)分析及防范
第三講：服務(wù)行業(yè)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)審核
1、如何確定發(fā)票真假?
2、發(fā)票的初步審核，主要看票面的各項(xiàng)要素是否完整、準(zhǔn)確。
3、發(fā)票的重點(diǎn)審核，主要核查品名、數(shù)量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關(guān)信息。
4、發(fā)票的分析審核，主要結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、合同協(xié)議、稅收政策、稅收編碼等進(jìn)行審核。
5、除了發(fā)票，還有哪些合法有效的票據(jù)？
6、編碼簡稱顯示規(guī)則及如何正確選擇和判別對(duì)方是否正確選擇編碼？
7、實(shí)務(wù)工作中編碼選擇的應(yīng)用案例
8、案例講解票流與“合同流、資金流和貨流”不一致，是否就是虛開發(fā)票?
第三講：服務(wù)行業(yè)合同的審核及籌劃
一、合同風(fēng)險(xiǎn)管理
1、兼營與混合銷售合同簽訂有何術(shù)同?
2、合同與印花稅易混淆知識(shí)點(diǎn)
3、“先開發(fā)票后付款”的法律風(fēng)險(xiǎn)2
二、合同主體、標(biāo)的的選擇
1、供應(yīng)商的選擇需要注意納稅人身份、信用等
2、小微企業(yè)減稅降費(fèi)政策要點(diǎn)與納稅人身份規(guī)劃案例
3、合同標(biāo)的不同，稅率不同
三、合同價(jià)款與結(jié)算方式的選擇
1、規(guī)范合同中的發(fā)票條款，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
2、判斷合同違約金是否屬于流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅行為
3、各種計(jì)價(jià)方式的選擇與籌劃
四、合同審核要點(diǎn)
1、影響合同審查的內(nèi)在因素
2、合同談判經(jīng)驗(yàn)談
3、服務(wù)合同的審查要點(diǎn)
五、租賃合同的風(fēng)險(xiǎn)分析及籌劃應(yīng)對(duì)
1、違約金、賠償金、押金是否屬于價(jià)外費(fèi)用？
2、房屋免租期，合同應(yīng)當(dāng)怎樣簽訂?
3、私車公用問題的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案
4、免租期還要不要繳稅？合同應(yīng)當(dāng)怎樣簽訂?
5、租賃期的裝修費(fèi)可否一次扣除?
6.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)租涉及哪些稅？
7、合同簽訂籌劃：倉儲(chǔ)服務(wù)or不動(dòng)產(chǎn)租賃?
六、勞動(dòng)合同的規(guī)劃思路
1、臨時(shí)用工、非全日制用工的工資、社保、個(gè)稅問題
2、勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、勞務(wù)外包的區(qū)別與適用
