26年財務管理經(jīng)驗
注冊總會計師
國際注冊會計師
海爾大學高級財務講師
中稅網(wǎng)、航天信息、金財控股特聘講師
北京大學、清華大學、浙江財大客座教授
曾任：海爾集團公司 ｜財務總監(jiān)
曾任：青島鋼鐵控股集團有限責任公司 ｜財務總監(jiān)
公司財務分析
怎樣整合、提煉大量的財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣所在？
怎樣通過財務分析發(fā)現(xiàn)風險并防范風險？
怎樣通過財務分析為決策者提供更有效的參考依據(jù)財務支持？
怎樣將生硬的財務數(shù)據(jù)，清晰直觀地表達出來，讓使用者一目了然？
經(jīng)濟危機時期，公司財務分析的重點需要做哪些調(diào)整？
合理、高效的財務分析思路和方法，是企業(yè)提高管理和決策水平、防范運作風險的重要途徑，并將使你的工作事半功倍。
掌握公司財務分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作中的優(yōu)劣所在。
量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持。
找到企業(yè)運營的高風險區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風險的有效方法
擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財務來看財務，從全新的角度審視和重整自身工作
有效改善與其它部門的溝通
引言
企業(yè)財務分析的核心思路
1個起點：市場
3大方面的運作：花錢、占用錢、占用誰的錢
2大結果：風險和回報的平衡
第一講：經(jīng)營活動分析≠財務分析
1.誤區(qū)：很多人經(jīng)常把“經(jīng)營活動分析”視同 “財務分析”
2.對于分析目的認識的幾個誤區(qū)：
1）評價別人，與己無關；在分析的時候，切忌使用教訓式的口吻批判業(yè)務部門；
2）過于聚焦數(shù)據(jù)；
3）沒有目標，全憑作者主觀意識，不管讀者感受；這樣的結果是“只有作者，沒有讀者”。
4）分析是工作需要，沒有報告完不成任務；
第二講：經(jīng)營活動分析的理解
1、對經(jīng)營活動分析的理解
財務分析只是經(jīng)營活動分析的一部分（財務KPI部分），但是經(jīng)營活動分
析就比較全面，不僅關注財務指標，還關注市場、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來預測。
無論是叫“經(jīng)營活動分析報告”、“財務分析報告”，還是“經(jīng)營診斷告”，都是為了及時剖析
經(jīng)營，改進經(jīng)營質(zhì)量；
2、經(jīng)營活動分析的目的
不是為了財務指標而分析，而是為了改善經(jīng)營而分析；
避免分析財務化；
便于經(jīng)營者能夠理解、看懂、接受；
凸現(xiàn)分析的多樣性、針對性、實用性；
3、經(jīng)營活動分析的作用
A、了解過去的經(jīng)營業(yè)績
B、評價現(xiàn)在的經(jīng)營狀況
C、預測未來的發(fā)展趨勢
D、將財務語言轉換成商業(yè)語言，為經(jīng)營者提供決策依據(jù)
經(jīng)營活動分析要達到“重點突出、說明清楚、報送及時、預測準確、措施得力”的目的，充分發(fā)揮其診斷企業(yè)的“體檢報告”；觀察企業(yè)運行狀況的“顯微鏡”之功能
4、經(jīng)營活動分析的原則與要點
A、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導）及報告分析的范圍。
B、了解讀者對信息的需求，充分領會經(jīng)營者所需要的信息是什么。
C、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
D、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結合，深刻領會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。
E、經(jīng)營活動分析報告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
F、分析過程中應注意的其它問題，對集團政策尤其是近期來集團大的方針政策有一個準確的把握，應多一點了解外部市場環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
編制經(jīng)營活動分析的7個要點
要點一：分析報告的可視化，簡明扼要。
要點二：多用大宗詞匯，少用財務專業(yè)術語
要點三：多案例說明，少數(shù)字堆砌羅列
要點四：多市場數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負債表分析
要點五：注重PPT每頁標題作用，引領本頁提綱。
要點六：珍惜勞動成果，分析的問題要一票到底。
要點七：報告的用詞必須切當、規(guī)范。
5、經(jīng)營活動分析常用的方法
1.財務指標分析法
2.比較分析法
3.趨勢分析法
4.因素分析法
5.敏感度分析法
6.競情分析法
7.其實采取哪種方法并不重要，重要的是能夠挖掘問題，解決問題，用最可視化、最簡單的表、圖表達出來；
第三講：如何分析報表上的財務數(shù)字，分析數(shù)據(jù)背后的問題；
1.“吹糠見米、撥云見日”數(shù)據(jù)背后的問題解析
2.公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映
3.從公司財務管理的角度重新審視資產(chǎn)負債表
4.從管理的角度解讀利潤表
5.利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析
6.各種利潤率及各項成本費用比率分析
7.如何利用財務數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營績效
8.為什么公司會遇到資金周轉危機？如何應對？
9.改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法
第四講：績效管理與實施
一、理解企業(yè)績效管理的目標就是企業(yè)價值*化
1.什么是企業(yè)價值*化
2.企業(yè)價值*化的內(nèi)涵及優(yōu)點。
3.績效管理
4.績效管理的定義
5.績效管理是什么
6.分解公司經(jīng)營目標的工具（幫助員工理解組織預期/確定職責/提供有關績效標準）
7.績效管理非績效評估
8.績效管理本身不是目的而只是為了獲得一個更高業(yè)績水平的手段
9.有效的績效管理有力將------員工行為引向組織目標
10.績效管理不是什么
11.沒有考核評價就沒有管理
12.績效管理系統(tǒng)的構成
13.企業(yè)績效評價與績效管理
14.體現(xiàn)以市場為導向、客戶為中心、效益為目標的經(jīng)營理念
15.不僅關注短期的財務業(yè)績，更要關注企業(yè)未來的成長
16.系統(tǒng)引入KPI理念，分層建立指標體系和績效管理規(guī)章
17.以績效結果為考核重點，同時注重對績效的過程管控
18.建立績效管理的基本流程，使溝通和反饋機制定期化、規(guī)范化
19.問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
20.企業(yè)績效管理與戰(zhàn)略實踐脫節(jié)，戰(zhàn)略沒有落地工具，績效管理沒有方向和效果。
21.績效管理被賦予了太多的目的和含義，導致企業(yè)績效管理的核心目的不明確
組織、團隊、個體目標脫節(jié)，無法實現(xiàn)組織績效、團隊績效、個人績效的聯(lián)動。
22.績效考核指標抓不住重點，體現(xiàn)不出企業(yè)對業(yè)績的關注和對員工行為的引導。
23.經(jīng)理的困惑
24.員工的困惑
25.對組織的回報
二、企業(yè)業(yè)績評價的指標是以財務指標為主
1.績效評價指標以財務指標為主的優(yōu)缺點
2.企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)中引入非財務指標。
三、績效管理中財務指標如何設定
1.目標的制定（財務經(jīng)營預算的制定）
①銷售量或銷售額
②生產(chǎn)量；
③利潤或利潤率；
④市場占有率
⑤投入產(chǎn)出率；材料毛利率；
⑥投資報酬率；
⑦存貨周轉率；
⑧資產(chǎn)周轉率；
⑨應收帳款周轉率等等。
2.問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
四、構建一個以EA（經(jīng)濟增加值）為核心的績效評價體系
1.什么是績效管理體系？
2.高效的績效管理體系怎樣幫助企業(yè)實現(xiàn)其運營目標？
3.能把企業(yè)的經(jīng)營目標轉化為詳盡的，可測量的標準
4.能將企業(yè)宏觀的營運目標細化到員工的具體工作職責
5.能用量化的指標追蹤跨部門的、跨時段的績效變化
6.能幫助及時發(fā)現(xiàn)問題，分析實際績效表現(xiàn)達不到預期目標的原因
7.對企業(yè)的關鍵能力和不足之處做到一目了然
8.能為企業(yè)經(jīng)營決策和執(zhí)行結果的有效性提供有效支持信息
9.能鼓勵團隊合作精神
10.能為制定和執(zhí)行員工激勵機制提供工具
11.由上而下的績效目標建立
12.績效指標的制定是績效管理的開始而不是結束
13.關鍵成功因素與關鍵績效指標
14.KPI （關鍵績效指標）的定義
15.KPI體系是績效管理的核心環(huán)節(jié)
16.建立關鍵成功因素與績效指標舉例
17.建立有效的管理機制以不斷有機地推動企業(yè)迎接新的挑戰(zhàn)。
18.關鍵業(yè)績指標之作用
19.對崗位職責的考核
20.對預定目標的考核
21.對工作的導向作用
22.關鍵業(yè)績指標可以為企業(yè)管理層提供一個良好、有力，且有針對性之管理工具。
問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
五、海爾績效管理分享
1.海爾績效評價案例分享
2.KPI關鍵績效指標管理
3.PBC關鍵績效承諾管理
