25年財稅管理經驗
注冊會計師、稅務師
中總協特聘專家
中稅網特聘講師
中華會計網校特聘講師
曾任：財政部下屬單位某軟件公司 ｜財務總監(jiān)
曾任：大成稅務師事務所 ｜財務顧問
營運資金管理是企業(yè)財務管理的重點，是企業(yè)的核心競爭力和盈利能力實現的體現。在后經濟危機時代，越來越多的企業(yè)重視資金流的管理和資金鏈的風險，希望可以提升資金的使用效率和效益，使企業(yè)可以在激烈的市場競爭中處于不敗之地。
本次課程將營運資金管理定位于基于商業(yè)模式運作的全流程、全價值鏈的營運資金管理，以實現企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，從戰(zhàn)略要求、業(yè)務模式、流程管理和風險管控等角度全方位闡明如何實現營運資金的效率、效益和風險控制最優(yōu)組合，提供實質性的解決問題的思路和方法。
1. 理解營運資金的核心概念及分析方法
2. 全面理解基于企業(yè)戰(zhàn)略統(tǒng)馭下的營運資金管理目標和結果
3. 全面理解和學習全流程、全價值鏈的先進營運資金管理模式
4. 全面理解如何通過商業(yè)模式的不斷優(yōu)化，提升營運資金運作效果
5. 深入學習和掌握構建先進營運資金管理模式的具體方法、工具
6. 深入學習和掌握構建先進營運資金管理中的風險控制和防范
第一講：營運資金基本管理模式
1. 營運資金管理是企業(yè)財務管理的重點
2. 營運資金理論基礎
1) 營運資金要素
2) 營運資金模型
3) 案例：運用營運資金進行財務報表的詳細分析
第二講：承接戰(zhàn)略的營運資金管理
1. 企業(yè)的戰(zhàn)略決定營運資金的管理方式及目標
1) 滿足用戶的需求是營運資金的根本來源和目標
2. 承接戰(zhàn)略的營運資金管理
1) 不同戰(zhàn)略訴求，不同的企業(yè)發(fā)展階段帶來不同的營運資金的管理模式和結果
3. 集團管控下全流程、全價值鏈增值的營運資金管理
1) 管理的全流程：營運資金管理應該是由戰(zhàn)略，到業(yè)務（業(yè)務模式的設計、業(yè)務規(guī)則的設計），到流程，到個人的全流程的管理，這樣才會真正有效
2) 全流程的營運資金管理，是從戰(zhàn)略到運營模式，到業(yè)務，到績效，到人的閉環(huán)優(yōu)化過程
3) 組織的全流程：營運資金管理不僅僅是財務部門的事。在公司戰(zhàn)略的要求下，財務、業(yè)務緊密結合，向外洞察市場機會，向內規(guī)范流程管理，體現了規(guī)劃未來，引領雙贏的財務戰(zhàn)略
4) 營運資金的管理不僅僅是財務管錢的進、出和結余；財務要深入到業(yè)務端，帶動業(yè)務，人人都是營運資金結果的負責者
4. 全價值鏈和全流程的營運資金管理，大大降低了資金管控的風險
1) 全價值鏈：設計、研發(fā)、采購、制造、銷售等部門、上下游之間需明確責任，并且形成閉環(huán)管理
2) 全價值鏈營運資金管理的目標：“零應收”、“零庫存”、“CCC負10天”
案例：海爾采購管理：從價格管理到合同總成本管理，發(fā)展至毛利率目標
第三講：全流程營運資金管理中的價值體現——洞察機會，規(guī)劃未來
一、海爾營運資金管理組織架構的特點
1. 財務變成業(yè)務的一部分（業(yè)務財務）
2. 財務由傳統(tǒng)的后臺支持轉變?yōu)榍岸说臉I(yè)務引領
3. 案例：海爾財務組織架構
二、產品的市場企劃與設計研發(fā)是營運資金管理的重要部分
1. 產品競爭力是客戶需求變現的前提：從企劃產品到企劃市場
2. 產品的設計成本的管理
三、銷售業(yè)務流程和營運資金管理
1. 客戶需求是“單”的唯一來源：準確預測及按訂單生產
2. 勤進快銷”：銷售模式的創(chuàng)新，主旨是幫助客戶成長，進而實現“人單合一雙贏”的商業(yè)模式
3. “為客戶變現”，OTC(order to cash)：收款方式的創(chuàng)新
4. 提升資金質量
5. 事先算贏：營運資金管理中對于營運資金的經營成本和資源進行量化，直接體現在經營體的損益表中，最終實現“人單合一雙贏”的商業(yè)模式
四、供應鏈的營運資金管理
1. 生產、倉儲、物流流程：零庫存下的即需即供
2. 采購管理：
1) 付款與資金來源嚴格匹配原則
2) 收款與付款周期搭配
3) 收款與付款類型匹配
3. 采購管理的不同階段目標：價格、合同總成本、毛利率、規(guī)劃未來（績效顯示－成本降低－合同總成本－毛利率），是采購管理在不同階段的創(chuàng)新。
1) 合同總成本解決了客戶與供應商、公司的采購人員與企業(yè)內部客戶之間的博弈的問題
2) 毛利率解決了價值鏈上下游博弈的問題
4. 資源集中（采購集中、供應商集中）管理：以大資源換取大資源
1) 實行以資源換資源的策略，對供應商進行全供應鏈乃至全價值鏈的管理
2) 產成品條形碼全過程跟蹤管理
3) 以付款資金計劃倒逼收款的資金種類、結構和周期
4) 合同總成本與成本管理：從事后降價到事前價格管理
5) 供應商管理：供應商參與設計、利用供應商淡季，延長付款帳期、從事后查案到事前供應商引入
6) 采購資源管理：同料不同價
第四講：全流程營運資金管理中的風險防范-規(guī)范管理，實現雙贏
1. 交易政策、規(guī)范、制度、標準統(tǒng)一制定
案例：客戶信用評估和管理
2. 流程控制，固化至IT系統(tǒng)
3. 財務共享服務幫助釋放內部交易資金沉淀
案例：自動清算
4. 財務公司實現集團資金池管理
財務公司是海爾集團業(yè)務流程再造的助推器，是資金流整合的金融載體，也是提高資金利用效率、降低財務成本的金融工具，它的出現實現了資金與資產的雙向增值。
案例：“資金24小時”不落地
5. 規(guī)避外匯和利率風險
1) 專業(yè)的團隊做出精準預測
2) 嚴格的制度約束（比如禁止使用風險型金融工具）
6. 利用第三方專業(yè)機構進行風險管理
1) 案例：保理、保險業(yè)務評估及實施
第五講：營運資金管理的創(chuàng)新
1. 將營運資金管理的效果、效率和風險控制目標上升至戰(zhàn)略目標，并且能夠不斷地調整、優(yōu)化商業(yè)模式
2. 營運資金管理的機制創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、流程創(chuàng)新和工具創(chuàng)新
1) 全面預算與滾動預測（161）
2) 日清體系
3) 經營體
4) 案例：與銀行進行金融工具創(chuàng)新
3. 海爾的戰(zhàn)略主張、商業(yè)模式和組織架構解決了企業(yè)中人與組織博弈的問題，不再是人和組織博弈，而是員工的能力與滿足市場需求之間的博弈；海爾人單合一雙贏模式解決了組織人、驅動人的企業(yè)難題
案例：經營體損益表（E2E）、人單酬表
