30年一線財稅經(jīng)驗
法律碩士、會計師
注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師
中國稅網(wǎng)特約研究員
北京財稅研究院特約教授
中國稅務(wù)網(wǎng)瑞鑫工作室專家
中國房地產(chǎn)建筑會計師協(xié)會首席專家
中國財稅俱樂部、淘稅網(wǎng)、中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家
現(xiàn)任：江蘇省某地級市稅務(wù)局
金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來了嗎？
2020 年11 月起，社保費全部交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風(fēng)險呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風(fēng)險呢？如何有效開展籌劃呢？
隨著金稅四期的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有了納稅人的全部收支數(shù)據(jù)，核定征收勢必退出歷史舞臺，對建筑施工企業(yè)來說，無論是企業(yè)所得稅還是個人所得稅，都面臨著核定征收的取消問題，那么在核定征收取消之后，建筑安裝企業(yè)又該如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險與個人所得稅風(fēng)險呢？又該如何規(guī)范并調(diào)整合同、發(fā)票與憑證的管理思維有效防控財稅風(fēng)險呢？
機(jī)會只給那些有準(zhǔn)備的人，這一切都需要建筑施工企業(yè)認(rèn)真的思考和應(yīng)對。
了解金稅四期下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點，對建筑施工企業(yè)的影響，并找到行之有效的應(yīng)對策略；
精準(zhǔn)把握社保交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收后的新形勢，探尋建筑施工企業(yè)化解企業(yè)社保費負(fù)擔(dān)與風(fēng)險的有效路徑；發(fā)現(xiàn)當(dāng)前主流社保費籌劃思路中的錯弊之處并予以調(diào)整；
挖掘當(dāng)前建筑施工企業(yè)與新個稅法要求不相適應(yīng)的舉措，全面規(guī)避勞務(wù)工、臨時工、包工頭等建筑安裝企業(yè)特殊群體的個人所得稅風(fēng)險，并規(guī)避錯誤的籌劃思路，找到真正有效的個稅籌劃策略；
預(yù)瞻性的分析核定征收改查賬征收后建筑施工企業(yè)存在涉稅風(fēng)險，并針對性地采取措施予以規(guī)避；
針對大數(shù)據(jù)、智能化稅收征管模式的新特點，全面規(guī)范企業(yè)合同、票據(jù)與憑證管理，有效提升建筑安裝企業(yè)的管理水平；
實現(xiàn)建筑施工企業(yè)財稅人員與管理人員財稅業(yè)務(wù)與管理水平的提升，并促進(jìn)建筑施工企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級。
第一講：金稅四期，涉稅監(jiān)控全面升級，建安企業(yè)財稅數(shù)據(jù)完全裸奔
一、金稅四期全面降臨，對建安企業(yè)影響深重
二、建立、健全決策指揮系統(tǒng)，提升數(shù)智化征管效能
1.建立云端指揮平臺，稅務(wù)管理扁平化，基層執(zhí)法全在總局的直接監(jiān)控下
2.涉稅信息共享開啟新通道，企業(yè)財稅數(shù)據(jù)全面向稅務(wù)集中
3.財稅信息數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查，企業(yè)不再有任何的財稅隱私
4.稅務(wù)稽查全面邁向智慧時代，財稅造假將無處遁形
三、涉稅監(jiān)控全方位，360度，無死角監(jiān)控，財稅數(shù)據(jù)裸奔時代已來
1.空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)控全面強化，“殼”逃稅成為歷史
2.自然人身份信息的監(jiān)控成為新時期稅務(wù)監(jiān)控的重點，虛列人工成本終結(jié)
3.強化企業(yè)與個人銀行與資金信息的監(jiān)控，資金流再也不能隨便造
4.發(fā)票與區(qū)塊鏈實現(xiàn)聯(lián)動，反洗票、刷臉開票已經(jīng)全面啟動
5.全方位，360度，無死角，假賬、內(nèi)賬干不過金稅四期的數(shù)智化
四、金稅四期下，建筑安裝企業(yè)數(shù)智化應(yīng)對策略與財稅風(fēng)險化解之策
第二講：征收主體調(diào)整后，建筑安裝企業(yè)社保費籌劃及主流思路的錯誤與調(diào)整
一、社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)后，對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生一系列的負(fù)面影響
1.影響的不只是企業(yè)的社保費，而且還包括了企業(yè)所得稅與個人所得稅
二、社保費移交稅務(wù)后，建安企業(yè)是否面臨著“秋后算賬”式清欠風(fēng)險
1.社保移交稅務(wù)后的幾種模式以及“三不原則”與“四個不變”
2.原則要求非常明確，但稅務(wù)機(jī)關(guān)到底會不會集中清理陳欠費款？
3.社保有2 年的追繳時效嗎？補繳欠費如何作稅務(wù)處理？滯納金誰負(fù)擔(dān)？
三、精準(zhǔn)把握社保費業(yè)務(wù)是建筑施工企業(yè)規(guī)避社保費風(fēng)險的核心策略
1.農(nóng)民工、非全日制員工、臨時工、勞務(wù)工等社保費政策
2.員工與企業(yè)簽訂放棄繳納社保承諾書的責(zé)任與風(fēng)險
3.包工頭是否需要繳納社保？如何繳納社保？
4.集團(tuán)內(nèi)部委派、總分公司之間用工、特定人員掛靠、異地繳納社保、多處工作等特定情形下社保費的處理與風(fēng)險規(guī)避
四、企業(yè)社保費繳納籌劃與主流納稅籌劃思路錯弊分配及其調(diào)整糾偏
1.企業(yè)社保費繳納籌劃的主要思路與操作運用技巧
2.當(dāng)前主流社保費籌劃思路的錯弊分配以及調(diào)整糾正操作
第三講：建筑安裝企業(yè)個人所得稅疑難問題及涉稅風(fēng)險的籌劃管控
一、建安企業(yè)平時預(yù)發(fā)、年終清算模式下個稅的涉稅風(fēng)險與模式調(diào)整
二、建筑施工企業(yè)全年一次性獎金及類似報酬的個稅政策分析及籌劃操作
1.全年一次性獎金個人所得稅政策回顧
2.企業(yè)操作中必須注意的細(xì)節(jié)
3.當(dāng)前有關(guān)全年一次性獎金的籌劃都是片面的，有待完善與調(diào)整
4.2022年全年一次性獎金政策不再執(zhí)行后，企業(yè)與個人該如何聯(lián)動籌劃
三、建筑施工企業(yè)特殊人群的個人所得稅處理及相關(guān)疑難問題
1.建安企業(yè)直接使用勞務(wù)工、臨時工、農(nóng)民工時，如何扣繳個人所得稅
2.建安企業(yè)通過公司使用勞務(wù)工、臨時工、農(nóng)民工時，是否需要扣繳個人所得稅
3.建安企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同時，如何進(jìn)行個人所得稅處理
4.建安企業(yè)是否需要扣繳為其承包工程的包工頭的個人所得稅
5.包工頭是否需要扣繳為其提供相關(guān)服務(wù)或者勞務(wù)人員的個人所得稅
6.個人提供勞務(wù)后到稅局代開了相關(guān)發(fā)票，建安企業(yè)還需扣繳個人所得稅
7.異地工程被附征（核定征收）個稅后，建安企業(yè)如何作個稅處理
8.建安企業(yè)造價師等特殊資質(zhì)掛靠人員如何計（扣）繳個人所得稅？
9.工資專用賬戶管理制度下，個稅該由哪一方代扣代繳
四、建安企業(yè)個人所得稅納稅籌劃之道及主流籌劃思路的錯弊分析與糾正
1.將普通員工的工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報酬等可能會使企業(yè)與個人同時受損
2.將高管等工資薪金或勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)換為經(jīng)營所得并不能有效規(guī)避個稅負(fù)擔(dān)
3.以報銷發(fā)票的方式支付工資并不能讓企業(yè)與個人真正受益
4.包工頭等人員在稅收洼地設(shè)立個獨或者合伙企業(yè)規(guī)避個稅究竟收窄
5.企業(yè)股東及員工向公司借款，如何才能有效規(guī)避個稅負(fù)擔(dān)
6.建安企業(yè)向華為、向任正非學(xué)習(xí)個人所得稅籌劃之道
第四講：建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收改查賬征收后的財稅風(fēng)險與應(yīng)對
一、企業(yè)所得稅核定征收將向查賬征收全面轉(zhuǎn)型
1.全面增值稅與智能化稅收征管是全面查賬征收的基礎(chǔ)
2.總局相關(guān)督導(dǎo)要求大幅度取消企業(yè)所得稅核定征收
二、企業(yè)所得稅核定征收并不能有效規(guī)避偷稅逃稅風(fēng)險
1.企業(yè)所得稅在核定征收時，仍可能被稅局依據(jù)稅法規(guī)定補征稅款
案例：核定征收企業(yè)所得稅的建筑公司因舉報被認(rèn)定為偷稅10億
三、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，所得稅疑難問題處理
1.核定征收時發(fā)生的所得稅虧損，在改為查賬征收后能否按規(guī)定進(jìn)行彌補
2.核定征收時未取得票據(jù)的成本費用能否在改為查賬征取得憑證后稅前扣除
四、查賬征收后，建筑施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個維度規(guī)避企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險
1.主體不分：建筑安裝企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)間資產(chǎn)劃撥與稅費風(fēng)險之源！
2.業(yè)務(wù)不明：建筑安裝企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費處理與稅費風(fēng)險之根！
3.原理不清：建筑安裝企業(yè)往年費用本年票據(jù)處置與稅費風(fēng)險之悲！
4.基礎(chǔ)不牢：建安企業(yè)辦公樓裝修費稅前扣除與稅費風(fēng)險防控之??！
5.籌劃不通：建筑機(jī)械與設(shè)備稅前一次性扣除與稅費風(fēng)險防控之痛！
6.是非不辨：合同票據(jù)與憑證決定企業(yè)稅負(fù)與稅費風(fēng)險管控之弊！
7.證據(jù)不足：合同、發(fā)票、憑證管理的本末倒置與稅費風(fēng)險管控之誤！
第五講：建筑安裝企業(yè)合同、發(fā)票、憑證管理的強化與涉稅風(fēng)險規(guī)避
一、建安企業(yè)強化合同、發(fā)票、憑證管理需要新思維
1.強化合同、發(fā)票、憑證管理并非只是為了規(guī)避增值稅與所得稅負(fù)擔(dān)
2.小規(guī)模納稅人、企業(yè)所得稅核定征收也應(yīng)全力索要發(fā)票、索要專用發(fā)票
案例：發(fā)生成本費用但不能取得發(fā)票時，如何才能有效規(guī)避涉稅風(fēng)險
案例：以前年度發(fā)生費用，本年才取得發(fā)票，費用如何扣除？憑證如何歸檔？
二、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)增值稅風(fēng)險規(guī)避
1.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人采購中到底要不要增值稅專用發(fā)票？要！
2.建筑安裝企業(yè)采購材料時應(yīng)全力須爭取進(jìn)項稅額的最大化嗎？不是！
3.建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中到底應(yīng)否遵循“三流合一”
4.建筑施工企業(yè)虛開發(fā)票的嚴(yán)重程度與法律責(zé)任分析
三、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)所得稅風(fēng)險規(guī)避
1.款已付，料已用，但未取得發(fā)票時，該如何進(jìn)行稅前扣除
2.善意取得的虛開專用發(fā)票，基對應(yīng)成本費用能否稅前扣除
3.什么情況下即便沒有發(fā)票，相關(guān)成本費用也可以稅前扣除
4.工地食堂的餐費如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？要發(fā)票扣除嗎？
