25年財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)
高級(jí)稅務(wù)籌劃專家
北京財(cái)稅研究院研究員
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)特聘講師
注冊(cè)稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院特聘講師
中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)理事
財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一，在“國(guó)地稅合并+金三并庫(kù) +黑名單聯(lián)合懲戒+個(gè)稅改革+社保改嫁”的大背景下，總局2019年提出“提層級(jí)+壯筋骨+促聯(lián)動(dòng)”的稽查新手段，發(fā)揮稽查“利劍”作用，構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為依托、以大風(fēng)控為基礎(chǔ)、以大稽查為震懾的現(xiàn)代稅收征管大格局。
為幫助納稅人及時(shí)了解稅務(wù)稽查手段，提早掌握應(yīng)對(duì)措施，本次課程以國(guó)地稅合并+金三并庫(kù)為背景，結(jié)合2021年稅務(wù)稽查大綱，全方位為學(xué)員剖析涉稅事項(xiàng)的預(yù)警評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并闡釋相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，使納稅人在新征管模式下知己知彼、運(yùn)籌帷幄，從而輕松面對(duì)
針對(duì)稅務(wù)管理的特點(diǎn)，建立常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
掌握稅務(wù)征管系統(tǒng)選案指標(biāo)規(guī)則，做到業(yè)務(wù)與稅務(wù)平衡最佳
了解稅務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，做好稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的配合工作
融入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)中，主動(dòng)與業(yè)務(wù)部門(mén)配合做好增值稅的風(fēng)險(xiǎn)防范，富貴也不需要險(xiǎn)中求。
掌握獲取發(fā)票難的根源，規(guī)劃好業(yè)務(wù)收益與涉稅成本，將風(fēng)險(xiǎn)消化在業(yè)務(wù)前端。
弄清個(gè)人收入不同取得形式下的稅收成本差異與風(fēng)險(xiǎn)差異，做到趨利避害。
第一講：知己知彼—企業(yè)面臨的新環(huán)境及稽查新手段
1．現(xiàn)代稅收征管大格局=大數(shù)據(jù)+大風(fēng)控+大稽查
2．提層級(jí)+壯筋骨+促聯(lián)動(dòng)
3．金稅三期并庫(kù)+國(guó)地稅合并
4．關(guān)聯(lián)度+“血緣關(guān)系”稽查
5．“個(gè)稅+社保+企業(yè)所得稅”聯(lián)動(dòng)稽查
6．地產(chǎn)企業(yè)面臨的八大風(fēng)險(xiǎn)
第二講：票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略
1．增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常
2．頂額發(fā)票且占比過(guò)大
3．發(fā)票開(kāi)具后大量作廢
4．發(fā)票比例異常
5．進(jìn)項(xiàng)發(fā)票離散程度高
6．失控票、滯留票預(yù)警
7．購(gòu)銷品名背離及進(jìn)銷結(jié)構(gòu)異常預(yù)警
8．增值稅開(kāi)票系統(tǒng)—發(fā)票稽查利器
9．發(fā)票稽查“九子真經(jīng)”
10．稅務(wù)稽查對(duì)發(fā)票審核的重點(diǎn)事項(xiàng)
11．發(fā)票稽查的“四流統(tǒng)一”及化解策略
12．不可忽視的備注欄及銷售清單
13．易混淆項(xiàng)目票據(jù)開(kāi)具及取得涉稅要點(diǎn)把控
14．營(yíng)銷票據(jù)開(kāi)具及取得涉稅要點(diǎn)把控
15．企業(yè)票據(jù)稽查安排及財(cái)務(wù)人員自保措施
16．合同—票據(jù)稽查關(guān)鍵點(diǎn)和籌劃點(diǎn)
第三講：增值稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略
1．增值稅稅負(fù)率及稅負(fù)變動(dòng)異常
2．進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額
3．銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
4．進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率
5．增值稅收入與所得稅收入不一致預(yù)警
6．預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬
7．視同銷售稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
8．價(jià)外費(fèi)用稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
9．兼營(yíng)、混合經(jīng)營(yíng)稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
10．特殊銷售(還本銷售、以舊換新、折扣銷售等) 稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
11．進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、及轉(zhuǎn)出稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
12．營(yíng)改增前后稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
第四講：所得稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略
1．所得稅貢獻(xiàn)率異常
2．期末存貨大于實(shí)收資本差異幅度異常
3．期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常
4．預(yù)收賬款占比過(guò)大
5．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常
6．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常（離散性異常）
7．投入產(chǎn)出比異常
8．存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
9．查賬企業(yè)虧損預(yù)警
10．人工費(fèi)用稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
11．差旅費(fèi)財(cái)稅處理大全及稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
12．私車公用財(cái)稅處理大全及稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
13．業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)稅處理大全及稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
14．比例扣除項(xiàng)目稅前列支風(fēng)險(xiǎn)剖析及要點(diǎn)把控
15．成本核算、結(jié)轉(zhuǎn)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)技巧
16．跨期收入、成本風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)技巧
17．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制收入的財(cái)稅處理及稽查應(yīng)對(duì)
18．關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)策略
第五講：其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略
1．房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)技巧
2．土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)技巧
3．印花稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)技巧
4．個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)技巧
第六講：融資的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略
1．銀行融資2大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略
2．非銀行金融機(jī)構(gòu)稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
3．非金融企業(yè)資金借貸稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
4．無(wú)償拆借資金稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
5．融資新政剖析及謀劃策略
6．“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“明股實(shí)債”“資金池” 稽查要點(diǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
