25年財務管理經(jīng)驗
南京大學經(jīng)濟學學士
復旦大學會計學博士
北京財稅研究院研究員
注冊會計師、高級會計師
澳大利亞資深公共會計師
英國財務會計師、國際注冊內(nèi)審師
CCTV證券資訊頻道特約專家嘉賓
《董事會》及《證券市場周刊》等特約作者
北京大學、清華大學、北京國家會計學院等多所高校特聘講師
企業(yè)預算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格 地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；如何建立預算執(zhí)行監(jiān)控體系；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。
理清全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。
了解預算管理相關(guān)基礎(chǔ)財務知識，理解企業(yè)經(jīng)營計劃如何形成財務預算
了解公司預算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化。
增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作。
確定當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制打下基礎(chǔ)。
第一講：全面預算管理的財務基礎(chǔ)知識（該內(nèi)容可選）
1.財務會計基礎(chǔ)及常用三大財務報表介紹
2.企業(yè)活動（經(jīng)營、融資、投資）與財務報表關(guān)系
3.如何理解資產(chǎn)負債表——企業(yè)資源配置的照片
4.如何理解利潤表——企業(yè)經(jīng)營成果的攝像
5.收入、費用和利潤的項目含義
6.企業(yè)成本費用的不同形態(tài)
小結(jié)：從財務報表看企業(yè)經(jīng)營計劃如何形成預算
第二講：全面預算管理體系總體框架和邏輯
一、從“過程”上看全面預算管理體系——四大體系五項銜接
1.四大體系
1）年度目標體系
2）計劃預算體系
3）過程監(jiān)控體系
4）績效管理體系
2.五項銜接的鏈條
1)戰(zhàn)略——目標——計劃——預算編制——監(jiān)控——績效考核
二、從“內(nèi)容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內(nèi)容
1)經(jīng)營預算的主要內(nèi)容
2)資本預算的主要內(nèi)容
3)資金預算的主要內(nèi)容
4)財務預算的主要內(nèi)容
三、從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的四級組織
四、從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的七個環(huán)節(jié)
第三講：目標確定和經(jīng)營計劃編制
一、年度經(jīng)營目標概述
1.年度經(jīng)營目標的概念
2.年度經(jīng)營目標制定的基本理念
3.年度經(jīng)營目標體系的一般構(gòu)成
4.年度經(jīng)營目標制定的要求
5.年度經(jīng)營目標制定的原則
二、年度經(jīng)營目標的制定
三、年度經(jīng)營目標的分解
1.年度經(jīng)營目標分解的方法
2.年度經(jīng)營目標制定的流程
四、業(yè)務計劃
1.業(yè)務計劃的含義
2.業(yè)務計劃的內(nèi)容
3.制定公司年度業(yè)務計劃
4.制定部門年度業(yè)務計劃
5.業(yè)務計劃編制模板實例
第四講：如何編制計劃和預算（附：實例講解）
1. 預算編制內(nèi)容體系
2. 預算編制起點的選擇
3. 預算的編制方法介紹
4. 年度、季度、月度預算的編制流程
5. 年度經(jīng)營計劃編制
6. 三級預算編制表格體系（某公司預算編制表格體系示例）
7. 經(jīng)營預算的編制
1）銷售預算的編制
2）生產(chǎn)預算的編制
3）采購預算的編制
4）成本預算的編制
5)日常費用的預算編制
6)固定費用的預算編制
7)變動費用的預算編制
8)項目費用的預算編制
8. 資本預算的編制
9. 資金預算的編制和平衡
10. 預算中的信息傳遞
11. 項目預算編制探討
第五講：過程監(jiān)控體系構(gòu)建——如何進行預算執(zhí)行控制
1.預算執(zhí)行控制的責任劃分
2.建立預算執(zhí)行臺賬
3.嚴格預算外的控制流程和權(quán)限
4.嚴格資金支付控制
5.績效分析與經(jīng)營預警控制
6.如何召開經(jīng)營分析會
7.預算追加和調(diào)整
8.預算管理與績效考核
第六講：總結(jié)：成功推行全面預算管理的關(guān)鍵要素
1.正視預算環(huán)境，合理選擇預算模式
2.明確預算主題，逐步發(fā)揮預算功能
3.牢記戰(zhàn)略導向，促使目標落地
4.塑造預算文化，全員參與預算
5.健全預算體系，保障預算有效實施
6.借助預算信息化，提高預算管理的效率
7.堅定信念，強力推行，逐步提升。
