25年財務(wù)管理經(jīng)驗
中國注冊會計師
重慶會計領(lǐng)軍人才
會計學(xué)博士、碩士生導(dǎo)師
西南財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)碩士
重慶市渝北區(qū)預(yù)算監(jiān)督審查委員會專家
現(xiàn)任：重慶理工大學(xué)會計學(xué)院 ｜客座教授
曾任：重慶有友實業(yè)有限公司 丨獨立董事
【前沿把握】了解最新房地產(chǎn)稅收政策變化趨勢及現(xiàn)行政策釋放的信號。
【系統(tǒng)梳理】把握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)3稅預(yù)繳+清算模式各稅種管控模式與會計核算，制定合理的稅收管理，節(jié)省核算成本。
【重點關(guān)注】幫助企業(yè)解決重要稅種涉稅疑難，理清稅收管理中的疏漏，使稅收風(fēng)險最小化
【導(dǎo)論】 從房屋拆遷非貨幣補償不允許作為增值稅銷項差額扣除看稅會差異與稅（所得稅）.稅（增值稅）、稅（所得稅）“三稅差異”——以某省局的回復(fù)為例。
第一講：房開企業(yè)項目公司成立與拿地中的稅收問題
1、房開項目開發(fā)流程與基本會計核算框架及三稅“預(yù)繳+清算”征管模式
2、項目公司成立三類股東（自然人、合伙企業(yè)、公司）不同稅收待遇差異分析
3、項目公司成立認繳制：實收資本“收付實現(xiàn)制”還是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及其對稅收的影響
4、房開企業(yè)招拍掛拿地與項目公司成立財稅協(xié)同管理
5、房開企業(yè)暫未開發(fā)（分期開發(fā)）的土地：存貨還是無形資產(chǎn)及其對稅收的影響
第二講：房開項目開發(fā)與預(yù)售會計核算與三稅協(xié)同管理
1、一個難解之謎：房開企業(yè)如果界定籌建期間與兩費（業(yè)務(wù)招待費、廣宣費）稅前扣除
2、房開項目預(yù)售：增值稅預(yù)繳范圍界定與抵減中的財稅問題？
3、房開項目預(yù)售：土地增值稅預(yù)繳基數(shù)到底是做“除法”還是“減法”？
4、房開項目預(yù)售：所得稅季度預(yù)繳與匯繳中的財稅問題？
第三講：房開企業(yè)交房：收入確認與兩稅（增值稅、所得稅）結(jié)算
1、房開企業(yè)執(zhí)行新收入準則四個科目（合同資產(chǎn)、合同負債、合同履約成本、合同取得成本）運用
2、房開企業(yè)收入確認：時點還是時段（碧桂園執(zhí)行新收入準則案例）
3、房開企業(yè)時點確認收入：會計與兩稅時點的差異
4、實例分析房開企業(yè)交房增值稅異常波動
5、實例分析房開企業(yè)計稅毛利率過高導(dǎo)致交房當(dāng)年所得稅為負能否退稅問題
第四講：房開企業(yè)土地增值稅清算財稅疑難問題分析
1、土地轉(zhuǎn)讓、土地開發(fā)后轉(zhuǎn)讓、在建工程轉(zhuǎn)讓、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓、存量房轉(zhuǎn)讓等不同形式土地增值稅的計算方法與申報表適用
2、非完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓：土增稅繳納與上下游銜接
3、開發(fā)產(chǎn)品自持：三種不同模式稅負分析
4、開發(fā)產(chǎn)品清算：清算時點、清算單位與清算類型對土增值稅稅負的影響
5、開發(fā)產(chǎn)品清算：收入確認與營改增后一般計稅項目土地成本抵減增值稅銷項額對土增稅的影響
6、土地成本分攤：對能否使用“稅務(wù)機關(guān)認可其他方法”的分析與質(zhì)疑?
7、開發(fā)成本分攤：層高系數(shù)法能否被廣泛認可？
8、車庫，又見車庫：車庫成本計算與稅收問題?
9、印花稅會計核算與土增值稅稅前扣除迷局?
10、土增稅清算導(dǎo)致企業(yè)虧損所得稅退稅具體方法?
11、土增稅清算后現(xiàn)房銷售土地增值稅到底如何繳納？
第五講：房開企業(yè)融資與營運資金管理中的財稅問題
1、恒大地產(chǎn)三輪融資對賭協(xié)議引爭議：負債還是權(quán)益？
2、案例分析信托融資成本能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
3、2018年資管產(chǎn)品稅收新政對房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
4、2019年永續(xù)債稅前扣除政策明確對房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
5、集團內(nèi)無償暫用資金免增值稅：胡蘿卜還在大棒？
第六講：現(xiàn)場疑難問題答疑
