20年財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師
北京財(cái)稅研究院研究員
中國(guó)會(huì)計(jì)視野答疑專家
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
珠江商學(xué)院、亞太商學(xué)院教授
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、廣東總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)特約講師
現(xiàn)任：亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所股份有限公司｜財(cái)稅總監(jiān)
近幾年，不斷修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。在稅制與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雙變的制度背景下，必須嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)稅法計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，提供納稅申報(bào)信息質(zhì)量，需要掌握稅會(huì)差異及反映納稅調(diào)整處理的過程和結(jié)果。
大家在納稅申報(bào)之前，根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確處理稅會(huì)差異以及納稅調(diào)整是有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的保障。
為此精心準(zhǔn)備了《2021年終納稅調(diào)整與賬務(wù)處理實(shí)務(wù)》課程，旨在幫助企業(yè)做好2021年企業(yè)所得稅業(yè)財(cái)稅融合納稅調(diào)整，正確處理稅會(huì)差異。未雨綢繆，此次培訓(xùn)定讓您達(dá)到“會(huì)”算“輕”繳！
【案例薈萃】以案例說稅會(huì)差異，讓你正確處理
【風(fēng)險(xiǎn)把控】立足實(shí)操，掌握納稅調(diào)整方法
【從容應(yīng)對(duì)】知己知彼，正確申報(bào)減少納稅風(fēng)險(xiǎn)
第一講：最新稅收動(dòng)態(tài)與風(fēng)險(xiǎn)分析
1.金稅四期距離我們多遠(yuǎn)
2.電商納稅嚴(yán)征管已在路上，監(jiān)管規(guī)范已成趨勢(shì)。
3.平臺(tái)企業(yè)存在自然人能否視同登記戶享受增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠
4.稅收信息化建設(shè)，大力推動(dòng)“以數(shù)治稅”
5.規(guī)范完善不動(dòng)產(chǎn)司法拍賣中稅費(fèi)征繳問題
6.國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)中的財(cái)稅問題
第二講：正確處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異的方法及最新所得稅政策分享
1.納稅調(diào)整法
2.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
案例：固定資產(chǎn)折舊年限不同產(chǎn)生的差異為引入，詳解資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
3.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告
4.財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告
第三講：收入類項(xiàng)目稅會(huì)、稅稅差異納稅調(diào)整典型案例分析
一、案例;某公司按收入準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠被補(bǔ)繳稅款
1.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》收入范圍界定
2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法》收入范圍界定
3.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的收入與企業(yè)所得稅收入界定范圍存在差異的正確處理
4.增值稅銷售額（銷售收入）范圍界定
5.取得財(cái)政補(bǔ)貼收入是否計(jì)入增值稅銷售收入
二、案例：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司商品銷售收入稅會(huì)處理差異
1.新收入準(zhǔn)則下如何會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理
2.增值稅發(fā)票如何處理開具
3.預(yù)繳土地增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)同
4.企業(yè)所得稅月（季）度如何正確預(yù)繳納稅申報(bào)
5.視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）如何正確填報(bào)
三、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓和退回的稅會(huì)處理差異
1.“買一贈(zèng)一”二案例，正確房開企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
2.納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）的第10行“銷售折扣、折讓和退回”的正確填報(bào)
3.銷售返利（現(xiàn)金返利和實(shí)物返利）稅會(huì)差異應(yīng)用案例
4.世紀(jì)天鴻：曾因會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)合同不符、被稽查補(bǔ)繳稅款及滯納金、未受處罰
四、分期收款銷售商品收入稅會(huì)差異處理
1.案例引領(lǐng)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A105020和A105000的正確填報(bào)
五、提供勞務(wù)收入稅會(huì)處理差異
1.合同結(jié)算、合同履約成本的正確使用
案例：甲建筑公司與乙公司簽訂一項(xiàng)大型水利工程建造合同其稅會(huì)差異處理
2.建筑服務(wù)質(zhì)保金納稅義務(wù)如何判定，稅會(huì)差異如何處理與納稅申報(bào)
六、非貨幣性交換的稅務(wù)處理及稅會(huì)處理差異
1.非貨幣性資產(chǎn)投資案例教會(huì)我們正確處理非貨幣性交換的稅務(wù)處理及稅會(huì)差異調(diào)整
七、債務(wù)重組收益稅會(huì)處理
1.二個(gè)案例學(xué)會(huì)正確填寫：
A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表（甲公司）
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目（37+38+...+42）
2.符合稅法規(guī)定的債務(wù)重組所得5年遞延納稅如何正確處理
八、政府補(bǔ)助收入稅會(huì)差異處理
1.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入是否納增值稅
2.與銷售行為不掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入如何正確處理
3.政府補(bǔ)貼收入稅會(huì)差異正確處理的案例分享
二個(gè)案例：總額法、凈額法
九、權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資稅會(huì)差異涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
1.初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益稅會(huì)差異涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
2.權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資持有階段稅會(huì)差異涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
3.權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資處置階段稅會(huì)差異涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
十、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)稅會(huì)處理差異
第四講：資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目稅會(huì)差異調(diào)整和涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
1.存貨業(yè)務(wù)稅會(huì)處理差異及納稅調(diào)整
2.具有融資性質(zhì)的分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會(huì)差異調(diào)整與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
3.固定資產(chǎn)加速折舊（一次性扣除）稅會(huì)處理差異及納稅調(diào)整
4.固定資產(chǎn)評(píng)估增值的稅會(huì)差異
重慶高速公路集團(tuán)有限公司儲(chǔ)備土地評(píng)估增值的案例分享
5.新修訂租賃準(zhǔn)則中使用權(quán)資產(chǎn)的稅會(huì)差異處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
6.無形資產(chǎn)初始計(jì)量的稅會(huì)處理差異
7.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備稅會(huì)處理差異應(yīng)用案例
第五講：扣除類項(xiàng)目稅會(huì)差異調(diào)整調(diào)整和涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
1.工資薪金支出稅會(huì)處理差異
1）“工資、薪金”與“勞務(wù)報(bào)酬”的區(qū)別
2）社保入稅后，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及社保協(xié)同處理
3）職工福利費(fèi)支出稅會(huì)處理差異
4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理及稅會(huì)處理差異
5）黨組織工作經(jīng)費(fèi)稅會(huì)處理差異
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅會(huì)差異涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
3.利息支出涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
4.“罰金、罰款和被沒收的財(cái)物”涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
5.“稅收滯納金、加收利息”涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
6.“贊助支出”、“與取得收入無關(guān)的其他支出”涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
7.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
8.“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
9.跨期扣除項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與納稅調(diào)整
10.境外所得分?jǐn)偟墓餐С錾娑愶L(fēng)險(xiǎn)管控
