18年稅收管理經(jīng)驗
北京財稅研究院研究員
注冊會計師、注冊稅務(wù)師
《前沿講座》欄目演講嘉賓
中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會理事
上海稅收籌劃研究中心研究員
高級納稅籌劃師、注冊稅務(wù)咨詢師
上海人才培訓(xùn)發(fā)展中心專家組成員
中國企業(yè)聯(lián)合會稅收籌劃項目專家組成員
本課程將從企業(yè)涉稅發(fā)票和證據(jù)角度出發(fā)，通過企業(yè)熱點難點問題切入，準(zhǔn)確的識別和化解涉稅風(fēng)險是每一個企業(yè)管理層和財務(wù)人員必須具備的一項基本職業(yè)技能，掌握該技能不僅能有效地降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險和稅負(fù)，避免不必要的“冤枉稅”產(chǎn)生，同時也能通過企業(yè)稅收的管控，提升企業(yè)的內(nèi)部管理技能，創(chuàng)造新的價值增長點，真正實現(xiàn)向管理要財富，向內(nèi)控要效益。
了解電子發(fā)票的背景、趨勢，提升對電子化憑證管理重要性的認(rèn)識；
掌握最新稅政下的發(fā)票常見問題的處理方法；
懂得如何防范日常工作中發(fā)票虛開風(fēng)險；
學(xué)會電票下的信息化稽查手段與異常憑證風(fēng)險管理。
第一講：企業(yè)稅收風(fēng)險管控必須注意六大方向
一、合理性原則理解與運用
1.企業(yè)稅負(fù)率合理性理解
2.成本費用合理性分析
3.稅前扣除成本合理性
二、事前性原則理解與運用
1.經(jīng)營活動財務(wù)管理事后、事中、事前模型轉(zhuǎn)換
三、?清晰性原則理解與運用
1.稅前扣除憑證合法性
2.發(fā)票品名決定能否稅前扣除
四、差異化原則理解與運用
1.會計、增值稅、所得稅收入差異分析
五、風(fēng)險可控原則理解與運用
1.企業(yè)能否做到納稅零風(fēng)險
2.把握風(fēng)險可控原則的度
六、稅收多角度理解原則與運用
第二講：社保入稅背景下疑難問題解析和應(yīng)對
1.各地社保入稅的文件分析，你會發(fā)現(xiàn)什么？
2.企業(yè)注銷能逃避社保追償嗎？
3. 以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險？
4.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？
5.試用期繳不繳社保？
6.員工可以承諾棄繳社保嗎？新農(nóng)合可以替代城鎮(zhèn)職工社保嗎？
7.個人部分和企業(yè)統(tǒng)籌部分繳費基數(shù)如何確定？
8.年終獎是否納入社保繳費基數(shù)？
9.職工哪些收入不列入繳費基數(shù)的項目
10.勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應(yīng)該在哪里繳納？
11.一個人有兩處以上工資如何繳納社保？
12.靈活用工下社保成本的解決之道和風(fēng)險誤判
13. 社保掛靠有沒有風(fēng)險？
14.利用這10類用工可以不用企業(yè)繳納社保
第三講：發(fā)票新政下如何安全科學(xué)進行風(fēng)險防控
1.取消2017年1月1日及以后開具的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)期限對企業(yè)有哪些影響？
2.錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)部門如何幫助納稅人進行修改和更正？
3.增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票企業(yè)如何正確使用？
4.開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作對企業(yè)有哪些影響？
5.增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍變化企業(yè)需要注意什么？
6.一般納稅人取得異常憑證的如何處理？
7.擴大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍，企業(yè)如何應(yīng)對？
8.自2020年2月1日起，自然人以外的小規(guī)模納稅人，可選擇自行開具專用發(fā)票
9.自2020年2月1日起，稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書企業(yè)如何處理？
10.代開勞務(wù)報酬、特許權(quán)適用費發(fā)票環(huán)節(jié)不再扣繳個人所得稅對企業(yè)需要注意什么？
11.新政下發(fā)票丟失不再企業(yè)如何操作？
第四講：票據(jù)納稅管理的價值及合法票據(jù)的表現(xiàn)形式
1.《發(fā)票管理辦法》關(guān)于發(fā)票開具的基本規(guī)定與稅收風(fēng)險
2.關(guān)于“以票控稅”和“數(shù)字控稅”的征管理念；
3.合法有效的稅前扣除憑證有哪些；
4.取得發(fā)票應(yīng)注意哪些相關(guān)事項；
第五講：電子票證的風(fēng)險管理及防范
1.電子發(fā)票的三大種類
2.電子發(fā)票：申領(lǐng)、 開具、 查驗以及功能
3.收費公路通行費電子票據(jù)、旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票的管理
4.財政電子票據(jù)和電子海關(guān)專用繳款書的管理
5.紅字電子專票是否追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件？
6.試點納稅人申請核定電子專票總額
7.電子專票作廢需要追回嗎？
8.電子專票如何保存？
9.電子專票丟失如何處理？
10.試點期間電子專票的受票方有何限制？
11.電子會計憑證報銷入賬
12.電子會計憑證的歸檔管理
13.電子普通發(fā)票虛開與風(fēng)險防范
14.電子專用發(fā)票虛開與風(fēng)險防范
第六講：發(fā)票與企業(yè)所得稅稅前扣除
一、稅法上到底有哪些規(guī)定要求取得合法有效憑證
1.企業(yè)證據(jù)鏈管理的要求
2.稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧
3.沒有發(fā)票，在什么情況下可以被稅務(wù)認(rèn)可？如何提供正當(dāng)理由？
二、常見的多種不符合規(guī)定的發(fā)票涉稅風(fēng)險分析
1.應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的支出，不允許稅前扣除。
疑難點1：開票金額就是增值稅的計稅依據(jù)嗎？
疑難點2：物流、票流、資金流是否必須一致？
疑難點3：一般情況下由收款方開具發(fā)票，什么情況下由付款方開具發(fā)票？
疑難點4：企業(yè)經(jīng)營范圍只有設(shè)備，如果超出經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，銷售非經(jīng)營范圍的貨物如何開具發(fā)票？
疑難點5：企業(yè)哪些經(jīng)營業(yè)務(wù)可以到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票？
疑難點6：是不是所有的款項收付都需要開具發(fā)票
[案例]：甲公司銷售貨物給乙企業(yè)，因延遲發(fā)貨，甲需按合同約定向乙企業(yè)支付違約金，發(fā)票扣除還是白條扣除？
2.取得的發(fā)票類別錯誤
疑難點1：軍隊票據(jù)有哪些？
疑難點2：行政事業(yè)單位票據(jù)有哪些？
疑難點3：具有稅前扣除功能的捐贈票據(jù)，涉稅風(fēng)險分析
疑難點4：經(jīng)營項目名稱開具錯誤有何風(fēng)險？
疑難點5：票據(jù)類型錯誤能否稅前扣除？
3.發(fā)票填寫項目的規(guī)范和主動可以安全降低風(fēng)險
疑難點1：增值稅發(fā)票對開票項目的具體要求
疑難點2：不同票據(jù)對發(fā)票備注欄的填寫要求
疑難點3：發(fā)票抬頭填寫購買方的簡稱，所得稅是否允許扣除？
4.取得的發(fā)票開具時間不正確。
疑難點1：發(fā)票應(yīng)當(dāng)什么時間開具？應(yīng)當(dāng)什么時間取得？
疑難點2：先開具發(fā)票是否確認(rèn)所得稅的收入？
5.取得的發(fā)票來源地不合法。
疑難點1：異地經(jīng)營發(fā)票應(yīng)該是在注冊地開具還是服務(wù)發(fā)生地開具？
疑難點2：發(fā)票上的發(fā)票監(jiān)制章中的地點說明了什么稅收風(fēng)險？
6.取得的發(fā)票，沒有加蓋發(fā)票專用章。
疑難點：取得發(fā)票，加蓋財務(wù)專用章，能否在稅前扣除？
7.總分公司發(fā)票混淆列支
疑難點1：總分公司發(fā)票混淆列支會帶來哪些增值稅涉稅風(fēng)險？
疑難點2：總分公司發(fā)票混淆列支會帶來哪些企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險？
8.母子公司發(fā)票混淆列支。
疑難點：子公司在籌建期，發(fā)生的籌建費用，以母公司或股東名義取得發(fā)票，企業(yè)所得稅允許稅前扣除嗎？9.取得作廢發(fā)票涉稅風(fēng)險分析
疑難點：企業(yè)在不知情的情況下取得作廢發(fā)票，所得稅允許扣除嗎？稅務(wù)機關(guān)會處罰嗎？該如何補救？
10.取得假發(fā)票涉稅風(fēng)險分析
疑難點：企業(yè)在不知情的情況下取得假發(fā)票，所得稅允許扣除嗎？稅務(wù)機關(guān)會如何處罰？如何辨別真假發(fā)票？
(1)真業(yè)務(wù)假發(fā)票涉稅風(fēng)險分析。
(2)假業(yè)務(wù)假發(fā)票涉稅風(fēng)險分析。
11.取得虛開的增值稅專用發(fā)票
疑難點1：什么是虛開的增值稅專用發(fā)票？
疑難點2：惡意取得虛開的增值稅專用發(fā)票涉稅分析
疑難點3：善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票涉稅分析
疑難點4：特殊業(yè)務(wù)不屬于虛開的增值稅專用發(fā)票。
——資金池管理模式導(dǎo)致資金流和票流不一致
——委托收付款行為導(dǎo)致資金流和票流不一致
疑難點5：虛開的增值稅專用發(fā)票稅務(wù)稽查關(guān)注點涉稅分析
稅收風(fēng)險關(guān)注點1： 三流不一致——分公司購貨并且發(fā)票開給分公司，但由總公司付款，總分公司的稅號是不同的,分公司可否抵扣?——有委托支付令的可否抵扣？
稅收風(fēng)險關(guān)注點2：大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
稅收風(fēng)險關(guān)注點3：大額辦公用品支出。
稅收風(fēng)險關(guān)注點4：企業(yè)掛賬長期未支付的應(yīng)付賬款。
稅收風(fēng)險關(guān)注點5：委托支付業(yè)務(wù)。
第七講：二十類疑難票據(jù)問題具體案例分析（各疑難點具體解決方案現(xiàn)場學(xué)習(xí)）
疑難點1、對外用工票據(jù)問題——臨時工工資、勞務(wù)派遣工以什么票據(jù)扣除？可否以工資單的形式稅前扣除？需要附加什么條件？
疑難點2、食堂經(jīng)費票據(jù)問題
疑難點3、福利補貼票據(jù)問題
疑難點4、他主體支付票據(jù)問題
疑難點5、融資費用票據(jù)問題
疑難點6、補償支出票據(jù)問題
疑難點7、內(nèi)部交易票據(jù)問題
疑難點8、投資重組票據(jù)問題
疑難點9、評估增值票據(jù)問題
疑難點10、混合兼營票據(jù)問題
疑難點11、貼現(xiàn)費用票據(jù)問題
疑難點12、銷售清單票據(jù)問題
疑難點13、抬頭個人票據(jù)問題
疑難點14、境外票據(jù)票據(jù)問題
疑難點15、跨期票據(jù)問題
疑難點16、甲供材料票據(jù)問題
疑難點17、支付特殊票據(jù)問題
疑難點18、異常情況票據(jù)問題
疑難點19、發(fā)票的法律問題
疑難點20、發(fā)票抵扣問題
第八講：合同中8種涉及票據(jù)安全的規(guī)定
1.票據(jù)內(nèi)容填開錯誤的責(zé)任確定
2.票據(jù)的傳遞時間和方式
3.票據(jù)日后違規(guī)事項的責(zé)任確定
4.稅率調(diào)整背景下合同如何規(guī)定開票策略
第九講：現(xiàn)場答疑（帶上問題專家現(xiàn)場為您解答）
