20年財務(wù)管理經(jīng)驗
注冊稅務(wù)師、會計師
資深籌劃、稽查專家
財稅辦公論壇創(chuàng)始人
“金稅”三期項目參與者
上海財經(jīng)大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)等客座講師
曾任：國家稅務(wù)總局某地級市
曾任：成都博大昊鵬教育咨詢有限公司總經(jīng)理
會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會計準(zhǔn)則不斷完善，二者的差異呈現(xiàn)越來越大的趨勢。就當(dāng)前正在施行的會計準(zhǔn)則與稅法來說，差異存在的主要原因是會計準(zhǔn)則與稅法的立法宗旨不同。
【稅務(wù)新政，信手拈來】提點容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)
【六大模塊，深入分析】正確理解稅會的主要差異點
【疑點難點，逐個解說】加強(qiáng)對稅務(wù)差異的處理能力
【聚焦差異，案例說法】實力解析企業(yè)納稅風(fēng)險，有效防范
第一講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下納稅評估知多少
1、金稅三期系統(tǒng)概述與架構(gòu)
2、納稅評估管理辦法概述
3、納稅評估系統(tǒng)流程
4、納稅評估分析方法
5、——橫向比較、縱向比較、配比分析、關(guān)聯(lián)性分析
第二講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下涉稅風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)分析
1、主營業(yè)務(wù)收入變動率異常預(yù)警
2、單位產(chǎn)成品原材料耗用率異常預(yù)警
3、主營業(yè)務(wù)成本變動率異常預(yù)警
4、主營業(yè)務(wù)費用變動率異常預(yù)警
5、期間費用變動率異常風(fēng)險預(yù)警
6、成本費用率變化異常風(fēng)險預(yù)警
7、其他業(yè)務(wù)利潤變動率異常預(yù)警
8、存貨周轉(zhuǎn)率異常風(fēng)險預(yù)警
9、應(yīng)收(付)賬款變動率異常風(fēng)險預(yù)警
10、預(yù)收賬款占比過大風(fēng)險預(yù)警
11、固定資產(chǎn)綜合折舊率過高風(fēng)險預(yù)警
12、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率偏低風(fēng)險預(yù)警
13、進(jìn)項稅金控制額異常風(fēng)險預(yù)警
14、投入產(chǎn)出評估分析指標(biāo)異常風(fēng)險預(yù)警
15、所得稅稅收負(fù)擔(dān)率異常風(fēng)險預(yù)警
16、所得稅負(fù)擔(dān)變動率異常風(fēng)險預(yù)警
17、流轉(zhuǎn)稅與所得稅收入不一致預(yù)警
18、轉(zhuǎn)移定價不公允引起風(fēng)險預(yù)警
第三講：大數(shù)據(jù)互聯(lián)下會計與稅法差異的概述
1、稅會差異目標(biāo)的差異
2、稅會差異的根源
3、稅會差異的處理方法
4、所得稅會計核算的具體程序
1.確定資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值
2.確定資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
3.確定暫時性差異，并用未來可稅前列支金額分別確定資產(chǎn)、負(fù)債導(dǎo)致的是可抵扣暫時性還是應(yīng)納稅暫時性差異
4.計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)額或轉(zhuǎn)回額
5.計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額
6.確定當(dāng)期所得稅費用
第四講：收入類差異分析與實務(wù)操作
1、增值稅收入確認(rèn)條件的差異 22 號文增值稅會計處理
2、增值稅視同銷售收入確認(rèn)差異
3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)
1.企業(yè)所得稅視同銷售收入差異
2.特殊類銷售模式下的稅會處理
4、商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買一贈一
5、不征稅收入范圍
6、免稅收入范圍
7、不征稅不免稅收入的稅會差異
第五講：成本費用的差異分析與實務(wù)操作
1、成本費用扣除與發(fā)票關(guān)系
2、工資薪金福利費扣除存在的納稅問題
3、職工福利費/職工教育經(jīng)費/工會經(jīng)費
4、業(yè)務(wù)招待費扣除注意事項
5、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費扣除注意事項
6、業(yè)務(wù)招待與業(yè)務(wù)宣傳的差異分析
7、公益性捐贈扣除注意事項
8、管理費用/銷售費用/財務(wù)費用扣除注意事項
9、利息資本性支出與收益性支出界定
第六講：資產(chǎn)類差異分析與實務(wù)操作
1、固定資產(chǎn)會計準(zhǔn)則定義
2、固定資產(chǎn)稅法定義
3、固定資產(chǎn)稅會差異分析
4、會計折舊與稅法折舊差異分析
5、加速折舊核算方式選擇
6、固定資產(chǎn)清理實務(wù)指導(dǎo)
